前不久，龍崗區(qū)一股份合作公司召開股東大會，按照程序表決通過了新的公司章程。“改革不僅能讓公司的管理具備一定的依據(jù)和標準，同時也大大調(diào)動了經(jīng)營班子的積極性，將引領(lǐng)公司發(fā)展邁上新臺階?！痹摴居嘘P(guān)負責(zé)人介紹說。

　　社區(qū)集體經(jīng)濟是助力龍崗經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量。但在經(jīng)歷十幾年的快速發(fā)展后，社區(qū)股份合作公司普遍存在內(nèi)部控制體系不完善、內(nèi)控管理不健全等問題，急需探索一套合理、可行的內(nèi)控管理體系，做到管理與發(fā)展協(xié)調(diào)一致。

　　2022年以來，區(qū)國資局迎難而上、集思廣益，不斷在改革突破中堅毅前行，大力推進股份合作公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，并召開股份合作公司內(nèi)部控制體系建設(shè)啟動會，分6個階段實施，為集體經(jīng)濟發(fā)展謀劃更長遠的未來。

　　路線圖：化解9個風(fēng)險點，提升股份合作公司治理水平

　　內(nèi)部控制是指企業(yè)在具體業(yè)務(wù)開展過程中實施的各種控制措施以及風(fēng)險規(guī)避行為；內(nèi)部控制體系則是企業(yè)實施內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的一套固有體系標準。

　　社區(qū)股份合作公司是深圳快速城市化進程中的產(chǎn)物。2004年農(nóng)村城市化后，龍崗區(qū)原農(nóng)村集體經(jīng)濟組織改制為社區(qū)股份合作公司，曾在龍崗的經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

　　近年來，龍崗區(qū)社區(qū)股份合作公司初步建立了內(nèi)部控制的各項管理制度。隨著時代發(fā)展，尤其是面對疫情防控新形勢和復(fù)雜嚴峻的國際形勢，龍崗區(qū)社區(qū)股份合作公司未能根據(jù)外部環(huán)境變化或發(fā)展實際情況及時調(diào)整、優(yōu)化內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展瓶頸問題日益凸顯。一場股份合作公司內(nèi)部控制管理改革由此展開。

　　區(qū)國資局對轄區(qū)股份合作公司開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作，深入街道、股份合作公司走訪調(diào)研，充分吸納基層工作人員的意見建議，對收集到的信息進行分析整理，了解到目前公司存在業(yè)務(wù)部門、崗位職責(zé)劃分不明確、監(jiān)事會和集體資產(chǎn)委員會的召開流于形式等9個風(fēng)險點。

　　針對上述問題，龍崗區(qū)大力推動股份合作公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。9月，區(qū)國資局召開股份合作公司內(nèi)部控制體系建設(shè)啟動會，進一步推動管理創(chuàng)新，加強股份合作公司管理制度化、規(guī)范化、公開化、民主化，提升股份合作公司治理水平。

　　區(qū)國資局有關(guān)負責(zé)人介紹，推動股份合作公司內(nèi)部控制體系建設(shè)改革，主要強調(diào)“放管服，強內(nèi)功”，把經(jīng)營決策的權(quán)限給回股份合作公司，減少行政審批、審查備案。

　　方法論：分6個階段進行，建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理體系

　　2022年以來，區(qū)國資局按照“遵循內(nèi)控原理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險、兼顧運行效率”的原則，通過“頂層設(shè)計、雙向延伸、逐步推進”的方式，建立一套適用性高、可行性強、執(zhí)行便捷的股份合作公司內(nèi)控管理體系，積極推進內(nèi)控管理體系建設(shè)與信息化建設(shè)有機融合，建立健全“制度+科技”的“三資”監(jiān)管服務(wù)體系。

　　在頂層設(shè)計方面，區(qū)國資局以“三資監(jiān)管”為主線，以“內(nèi)控管理”為基礎(chǔ)，以“流程再造”為驅(qū)動，以“制度管理”為平臺，以“系統(tǒng)輔助”為支撐，以“審計考核”為保障，基于“遵循內(nèi)控原理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險、兼顧運行效率”的原則，建立一套風(fēng)險防控到位、運行效率高效、審計考核保障的決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的內(nèi)控管理體系。

　　在雙向延伸方面，區(qū)國資局概括為“向上延伸”和“向下延伸”。其中，“向上延伸”是指定位區(qū)國資局、街道、社區(qū)在各項業(yè)務(wù)的角色和職責(zé)；“向下延伸”是指明確公司內(nèi)部各部門、崗位在各項業(yè)務(wù)流程應(yīng)履行的職責(zé)和權(quán)限，最終打通部門與部門之間、單位與單位之間的交流壁壘，明確各類角色的權(quán)責(zé)，提升流程的執(zhí)行效率。

　　在逐步推進方面，區(qū)國資局基于“分類、分批、分事”的原則，逐步推進內(nèi)控體系建設(shè)工作。分類：根據(jù)股份合作公司規(guī)模、業(yè)務(wù)類型等因素，對各公司進行分類，選擇有代表的一類公司進行內(nèi)控梳理；分批：在選定的有代表的一類公司基礎(chǔ)上，綜合考慮公司體量、管理現(xiàn)狀等因素，選擇重點公司先行試點；分事：在確定重點公司先行試點的基礎(chǔ)上，選擇公司重點業(yè)務(wù)進行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

　　根據(jù)計劃，項目分為內(nèi)控基礎(chǔ)性評價、業(yè)務(wù)事項調(diào)研、風(fēng)險評估與管控設(shè)計、業(yè)務(wù)流程梳理與配套設(shè)計、上線流程、內(nèi)控成果匯編6個階段進行，最終建立現(xiàn)代企業(yè)制度，激發(fā)內(nèi)生動力，做到內(nèi)控管理為發(fā)展保駕護航，推動集體經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　評價高：擁抱改革浪潮，讓股份公司更具競爭優(yōu)勢

　　“內(nèi)部控制體系改革促進社會公平公正、增進人民福祉，能夠幫助股份合作公司抓住黃金發(fā)展機遇，提高股民大局意識、危機意識、自強意識，全力培育集體經(jīng)濟核心競爭力。”龍城街道一社區(qū)股份合作公司相關(guān)負責(zé)人收獲頗豐，深有體會。

　　“改革給落后、僵化的集體經(jīng)濟注入了活水！”在構(gòu)建股份合作公司內(nèi)部控制體系的進程中，絕大多數(shù)股民歡呼著舉手通過表決，擁抱先行示范的改革浪潮，“這讓股份合作公司更適應(yīng)新時代市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更有生命力和競爭優(yōu)勢?！?/p>

　　比如，部分股份合作公司內(nèi)部各部門組織架構(gòu)不完善，存在業(yè)務(wù)部門、崗位職責(zé)劃分不明確的問題。經(jīng)過改革，龍崗區(qū)股份合作公司全面考慮經(jīng)營規(guī)模、工作類型和工作量等實際情況，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，從決策、監(jiān)督和執(zhí)行層面，全面明確職責(zé)分工。

　　又如，部分公司未及時根據(jù)外部政策的變化和實際情況調(diào)整內(nèi)部管理制度，甚至只依據(jù)區(qū)國資局發(fā)布的相關(guān)要求開展業(yè)務(wù)。龍崗區(qū)股份合作公司積極加強公司內(nèi)部管理制度的建設(shè)，一方面根據(jù)區(qū)里相關(guān)政策要求及相關(guān)指引，結(jié)合公司實際，建立健全內(nèi)部控制管理制度；另一方面設(shè)計有效性的監(jiān)督、考核與反饋機制，并定期或不定期評估制度設(shè)計的有效性，制度制定部門根據(jù)反饋的意見及時修訂制度，提升制度的適用性。

　　“改革促發(fā)展，發(fā)展帶改革”是一個整體，兩者相輔相成、互促共進。接下來，龍崗區(qū)將進一步深化改革，將之轉(zhuǎn)化為推動經(jīng)濟和社會發(fā)展的動力，用改革破難題、除障礙?？梢灶A(yù)見的是，這將為股份合作公司開拓更廣闊的發(fā)展前景，龍崗集體經(jīng)濟將以改革為帆，搏浪前行。