根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》的規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計局對2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。區(qū)審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，在市審計局和區(qū)委審計委員會的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，重點審計了財政預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行、重點資金和項目績效、國有企業(yè)經(jīng)營管理、政府投資項目建設(shè)、重大政策措施落實情況等方面的情況。審計結(jié)果表明，各部門、各街道認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大批準(zhǔn)的財政預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進一步推進，財政管理不斷完善，審計整改力度不斷加大，2018年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

　　——財政運行平穩(wěn)，民生保障力度持續(xù)加大。2018年，在非稅收入大幅下降的情況下，一般公共預(yù)算收入仍維持了較好的增長勢頭，全年收入達(dá)254.65億元，較2017年增長7.55%。統(tǒng)籌各類資金，為重點領(lǐng)域提供財力保障，共撥付教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運輸、住房保障等九大民生領(lǐng)域支出255.50億元，較2017年增長5.23%。

　　——三大攻堅戰(zhàn)成效明顯，重點任務(wù)進展順利。積極化解債務(wù)風(fēng)險，地方政府債務(wù)率降至2%，遠(yuǎn)低于國家規(guī)定的債務(wù)率警戒線。加大治水提質(zhì)項目投入，2018年完成投資額87.43億元，較2017年增長174%。扶貧項目穩(wěn)步推進，至2019年6月，對口幫扶海豐縣已實現(xiàn)脫貧2，245戶7，578人，貧困戶脫貧率達(dá)96.60%。

　　——國資國企改革持續(xù)深化，國有企業(yè)經(jīng)營效益進一步提升。制定《龍崗區(qū)深化國有企業(yè)改革實施方案》和《龍崗區(qū)區(qū)屬直管企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位》，國有企業(yè)監(jiān)管制度體系進一步完善。積極推進街道辦屬企業(yè)改革，將32家街屬企業(yè)整體劃轉(zhuǎn)至區(qū)投控集團。4家直管企業(yè)凈利潤總額6.76億元，較2017年增長了23.74%，經(jīng)營效益進一步提升。

　　——審計查出問題有效整改，管理制度不斷健全。對于上年度審計工作報告反映問題，各單位按照區(qū)委區(qū)政府統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改。至2019年6月，盤活財政資金3.69億元，挽回?fù)p失2.10億元，追繳收回非稅收入、多付資金416萬元，制定、完善管理制度12項。

　　一、財政管理審計情況

　　對區(qū)本級預(yù)算管理情況和決算草案進行了審計。區(qū)財政部門編制的決算草案顯示，區(qū)累計完成一般公共預(yù)算總收入（含上級轉(zhuǎn)移支付及預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金）432.53億元，總支出432.44億元；政府性基金預(yù)算收入111.53億元，支出83.53億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入13，726萬元，支出9，280萬元。從審計情況看，區(qū)財政局、發(fā)展改革局等部門加強預(yù)算和投資計劃管理，積極推進預(yù)算管理改革，財政資金使用績效進一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎糠诸A(yù)算安排和下達(dá)不夠規(guī)范及時

　　一是預(yù)算編制不完整。區(qū)財政局未將國土基金預(yù)計分成收入28億元編入政府性基金預(yù)算。二是部分項目未及時下達(dá)。2018年區(qū)財政統(tǒng)籌類預(yù)留資金80.67億元，占一般公共預(yù)算支出的23.40%，至2018年6月底，仍有21.14億元未按國務(wù)院有關(guān)要求下達(dá)到具體單位。

　　審計要求區(qū)財政局提高國土基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加快預(yù)算資金下達(dá)進度，確保統(tǒng)籌類預(yù)留資金按規(guī)定時間下達(dá)使用。

　?。ǘ┎糠诸A(yù)算支出歸屬不夠明確、安排不夠合理

　　173個政府投資項目同時在一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排，涉及金額分別為24.97億元、21.65億元；一般公共預(yù)算及政府性基金中安排的366個項目動用區(qū)屬企業(yè)自有資金15.28億元，不利于財政資金統(tǒng)籌管理。

　　審計要求區(qū)財政局明確預(yù)算支出歸屬，針對同一類項目實行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復(fù)。

　?。ㄈｍ椯Y金管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　一是文化類專項資金統(tǒng)籌管理不到位。2018年，3個單位及各街道辦預(yù)算安排的文化領(lǐng)域的扶持資金共15，453萬元，上述資金在補貼方向及項目安排等方面存在交叉重疊，個別企業(yè)同一項目多頭申報補貼，如區(qū)三聯(lián)水晶玉石文化協(xié)會同一活動先后獲得2個單位的扶持資金，重復(fù)補貼49.80萬元。二是部門監(jiān)管不嚴(yán)格。2表單位對企業(yè)報送的資料審核把關(guān)不嚴(yán)，8家企業(yè)通過虛增成本或重復(fù)申報的方式套取扶持資金257.90萬元；3個單位對扶持的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊項目跟蹤管理不到位，未及時處理違約團隊及個人資助事項，涉及扶持資金2，140萬元、人才住房5套。

　　審計指出問題后，3個單位已追回多付補貼136.80萬元。審計責(zé)成資金管理單位追回其余多付扶持資金。要求區(qū)財政局整合文化領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金，避免出現(xiàn)多頭補貼的情況；資金管理單位加強信息共享，優(yōu)化專項資金補貼審核操作流程，落實專項資金督促檢查責(zé)任，保證財政資金安全。

　?。ㄋ模┱顿Y計劃管理不規(guī)范

　　一是區(qū)發(fā)展改革局投資計劃與區(qū)財政局部門預(yù)算的銜接不夠順暢。2018年投資計劃草案與部門預(yù)算草案有122個項目名稱或金額不一致，涉及金額4.35億元。二是計劃管理方式不科學(xué)。區(qū)發(fā)展改革局仍依靠電子表格和公文對計劃申報、安排、調(diào)劑進行管理，存在統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、計劃下達(dá)不及時等問題。三是351個項目未編入年度政府投資項目計劃。2018年政府投資項目計劃安排資金170億元（共3，514個項目）。區(qū)發(fā)展改革局在資金總盤子內(nèi)，另外安排了351個（占比10%）未編入年度計劃的項目，涉及資金20.69億元。

　　審計要求區(qū)發(fā)展改革局加強與區(qū)財政局的協(xié)調(diào)，及早啟動政府投資計劃編制工作，實現(xiàn)政府投資項目計劃與部門預(yù)算編制的有效對接，加快推進政府投資項目管理信息系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用，加強與各建設(shè)單位的溝通協(xié)調(diào)，編準(zhǔn)編實政府投資項目計劃。調(diào)整投資項目計劃應(yīng)及時報人大常委會審批。

　　預(yù)算績效評審結(jié)果未得到有效運用

　　2017年至2018年，區(qū)財政局共開展績效評審項目117個，其中有14個項目實際安排預(yù)算金額與評審金額存在較大差距。如區(qū)應(yīng)急管理局“創(chuàng)建‘全國安全文化建設(shè)示范區(qū)’2017年工作啟動期費用”項目專家評審核定1，980萬元，實際安排2，500萬元，較專家核定金額提高了26.26%。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，該項經(jīng)費在實際使用過程中存在浪費情況，涉及金額138.89萬元。

　　審計要求區(qū)財政局強化績效評價結(jié)果運用，實現(xiàn)績效評價和預(yù)算管理的有機結(jié)合。

　　部門預(yù)算審計情況

　　通過大數(shù)據(jù)審計方式，首次實現(xiàn)對全區(qū)58個一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計全覆蓋。重點審計了區(qū)委宣傳部、區(qū)應(yīng)急管理局等4個黨政部門和吉華、寶龍2個街道辦。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范

　　一是預(yù)算項目編制不夠細(xì)化。9個單位的“其他一般管理事務(wù)”等預(yù)算項目未細(xì)化項目內(nèi)容，涉及預(yù)算指標(biāo)2.03億元。二是未及時清理上繳結(jié)余資金。5個單位項目結(jié)余資金、自有賬戶結(jié)余資金等合計6，026.76萬元，未及時清理上繳財政。三是部分項目連續(xù)三年指標(biāo)執(zhí)行率較低。16個單位的27個預(yù)算項目，2016年至2018年連續(xù)三年執(zhí)行率均低于50%，涉及2018年預(yù)算指標(biāo)1，834.29萬元。四是非稅收入未及時收繳。3個單位未及時收繳物業(yè)租金、交易服務(wù)費等收入，涉及金額146萬元。

　　審計指出問題后，3個單位已將結(jié)余資金及非稅收入1，235.55萬元上繳財政。審計要求區(qū)財政局提高預(yù)算收支安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，對連續(xù)多年預(yù)算執(zhí)行率較低的項目進行重點審核，核減項目下一年度預(yù)算。各責(zé)任單位應(yīng)細(xì)化預(yù)算編制，加快項目執(zhí)行進度，及時清理上繳存量資金，收繳非稅收入。

　　支出不實的問題在一些部門依然存在

　　一是超進度支付合同款。5個單位8個項目存在未按合同約定進度支付工程款、采購款等資金的情況，涉及金額1.57億元。二是部分項目提前列支。區(qū)教育局提前將教育補貼撥付到與民辦學(xué)校共同設(shè)立的監(jiān)管賬戶，待審核完成后才將款項發(fā)放給學(xué)生家長，涉及金額5.98億元；區(qū)住房建設(shè)局將列入部門預(yù)算的住房專項資金，通過“以撥代支”的形式撥付至區(qū)保障房公司，涉及金額1，532.20萬元。

　　審計要求各預(yù)算單位加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理，據(jù)實列支各類款項，確保預(yù)算支出的真實性。

　?。ㄈ┡嘤?xùn)費等嚴(yán)控類經(jīng)費管理還不夠嚴(yán)格

　　一是違規(guī)支出培訓(xùn)費。2個單位3個培訓(xùn)項目虛列場地、午休房等費用23.03萬元；1個單位多頭委托舉辦安全教育培訓(xùn)班，重復(fù)支付培訓(xùn)費6.53萬元；2個單位外出培訓(xùn)及邀請專家上門授課超標(biāo)準(zhǔn)支付師資費，涉及金額1.60萬元。二是市外體檢不符合厲行節(jié)約原則。吉華街道辦組織領(lǐng)導(dǎo)干部、商會管理人員等26人分四批赴廣州體檢，安排13人次工作人員陪同，另外支出住宿、差旅等費用3.64萬元。

　　審計指出問題后，3個單位已于審計期間將多付培訓(xùn)費29.56萬元追回。審計要求相關(guān)單位按照精簡高效、厲行節(jié)約原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序、按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費。

　?。ㄋ模┱少徆芾聿坏轿?/p>

　　一是先實施后招標(biāo)。4個單位8個項目先實施后招標(biāo)，涉及金額393.60萬元，如區(qū)應(yīng)急管理局將區(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)營單位落實主體責(zé)任培訓(xùn)工作委托給4家公司實施后才進行公開招標(biāo)，中標(biāo)價50.06萬元。二是未按規(guī)定進行政府集中采購。2個單位4個采購限額以上的服務(wù)類事項未進行政府集中采購，涉及金額289.87萬元。三是部分醫(yī)療設(shè)備采購脫離實際。個別醫(yī)院2017年11月至2018年5月購入的7臺價值合計710.06萬元的設(shè)備自購入后從未開機使用。

　　審計要求相關(guān)單位規(guī)范采購行為，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購制度，加強重大采購項目的前期論證，提高采購資金使用效益。

　　三、重點資金和項目績效審計情況

　?。ㄒ唬┱晕飿I(yè)運營管理績效審計

　　2016年至2018年，區(qū)物管中心制定了《深圳市龍崗區(qū)政府物業(yè)管理辦法》等管理制度，開展經(jīng)營性物業(yè)、周轉(zhuǎn)房、賬外資產(chǎn)清查工作，政府物業(yè)管理工作取得了一定成績。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.政府物業(yè)家底不清，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理薄弱。區(qū)物管中心提供的全區(qū)政府物業(yè)臺賬數(shù)據(jù)與實際情況存在較大出入，多計漏記情況較多，未能真實準(zhǔn)確反映我區(qū)政府物業(yè)總體情況。如“龍崗區(qū)三館”于2018年1月完成主體竣工驗收后一直未計入政府物業(yè)，涉及建筑面積59，686.94㎡；橫崗大康小學(xué)和橫崗安良小學(xué)的25，378㎡物業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬于社區(qū)股份公司，而區(qū)物管中心將其統(tǒng)計為政府物業(yè)。

　　審計要求區(qū)物管中心牽頭開展政府物業(yè)清查工作，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證政府物業(yè)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。

　　2.部分政府物業(yè)使用績效較低。一是未合理利用自有物業(yè)。區(qū)第二人民醫(yī)院在自有物業(yè)（面積4，194㎡）空置的情況下，仍決定投入1，796萬對租入物業(yè)（11層，面積7，265㎡）進行改造，空置物業(yè)在16個月后才租出，價格僅為租入物業(yè)價格的70%，兩處物業(yè)相距不到1公里。二是部分社區(qū)公配物業(yè)長期閑置。由于對公配物業(yè)的前期規(guī)劃參與不夠，101處物業(yè)（面積4.26萬㎡）使用功能存在不同程度的缺陷，使用單位后期不愿意接收或接收后消極管理，造成物業(yè)長期閑置，如中?？党腔▓@配套社康中心（面積997㎡）空置近10年。三是部分物業(yè)租金低于政府指導(dǎo)價較多。區(qū)物管中心、住房建設(shè)局共16處經(jīng)營性物業(yè)（面積1.58萬㎡）單位租金低于政府指導(dǎo)價，租金最低的僅為政府指導(dǎo)價的51.80%。

　　審計要求區(qū)物管中心加強物業(yè)統(tǒng)籌管理，指導(dǎo)和監(jiān)督主管部門加強公配物業(yè)前期規(guī)劃論證，督促相關(guān)單位合理使用物業(yè)，及時調(diào)整經(jīng)營性物業(yè)租金，提高政府物業(yè)使用績效。

　　3.部分公立醫(yī)院停車場收支管理不規(guī)范，導(dǎo)致國有資產(chǎn)收益存在損失風(fēng)險。區(qū)人民醫(yī)院、婦幼保健院通過結(jié)余分成方式將停車場收入讓渡給物業(yè)管理公司，也未定期核對收支情況，政府物業(yè)收益受損。2016年至2018年，2家醫(yī)院停車場收支相抵后結(jié)余合計305.36萬元，支付給物業(yè)管理公司274.60萬元，其中區(qū)人民醫(yī)院停車場收支相抵后結(jié)余70.84萬元全部支付給物業(yè)公司。

　　審計已將上述問題移送區(qū)衛(wèi)生健康局處理。責(zé)成區(qū)衛(wèi)生健康局對區(qū)屬醫(yī)院停車場管理情況進行全面調(diào)查和整頓，要求相關(guān)醫(yī)院加強停車場收支管理，保障國有資產(chǎn)收益。

　?。ǘ?018年度“智慧城區(qū)”項目跟蹤審計

　　至2018年12月，智慧城區(qū)項目計劃總投資14.58億元，已累計支付資金8.32億元。重點對數(shù)字教育項目進行了審計，項目投資總概算5.33億元，已完成四期項目建設(shè)。依托智慧城區(qū)項目的實施，我區(qū)積極推進智慧龍崗建設(shè)，在全區(qū)鋪設(shè)政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)區(qū)、街道、社區(qū)三級政務(wù)網(wǎng)絡(luò)全覆蓋。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.資產(chǎn)管理體制未理順。建設(shè)單位區(qū)投控集團由于資產(chǎn)折舊將影響企業(yè)利潤的原因，未將資產(chǎn)入賬；資產(chǎn)使用單位因不是建設(shè)單位，無法直接辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。這種情況一方面導(dǎo)致數(shù)字教育二期等11個完工子項目的6.53億元資產(chǎn)長期未納入固定資產(chǎn)管理，另一方面也造成后續(xù)有償維保工作無法開展。數(shù)字教育（二期）等項目免費維保到期后均未簽訂后續(xù)維保協(xié)議，各類硬件設(shè)備及軟件系統(tǒng)缺乏維護，影響系統(tǒng)設(shè)備正常使用。

　　審計要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局盡快理順管理體制，后續(xù)開展的智慧城區(qū)項目由各子項目使用方直接作為建設(shè)單位，避免資產(chǎn)管理存在真空地帶。

　　2.數(shù)據(jù)共享存在阻力，共享數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。數(shù)據(jù)來源方面。由于權(quán)限受限，部分使用上級系統(tǒng)的單位無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。另外，供水、供電、燃?xì)獾葐挝坏膶崟r數(shù)據(jù)由于涉及個人隱私無法獲得。數(shù)據(jù)質(zhì)量方面。由于各職能部門工作機制和系統(tǒng)相對獨立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)較多，對外可使用率不高。上述問題影響全區(qū)大數(shù)據(jù)收集分析，不利于智慧城區(qū)項目充分發(fā)揮作用。

　　審計要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局加快推進各項目之間的互聯(lián)互通，打通數(shù)據(jù)壁壘。

　　3.數(shù)字教育項目缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，使用績效不佳。區(qū)教育局在項目推進中未及時出臺相關(guān)指導(dǎo)性文件，各學(xué)校發(fā)展方向不明確，清林小學(xué)等部分早期試點學(xué)校仍發(fā)展較慢。硬件方面，項目配置的數(shù)字移動設(shè)備終端（PAD平板）處于損壞或長期閑置狀態(tài)。至2018年底，有1，106臺設(shè)備無法使用，大部分學(xué)校早期配置的設(shè)備也大多閑置，如南灣學(xué)校、福安學(xué)校一、二期配備的1，027臺設(shè)備自2017年6月以來一直未使用。軟件方面，數(shù)字教育云系統(tǒng)共投入5，164萬元用于購買教學(xué)資源，由于缺乏相關(guān)指引和激勵措施，優(yōu)質(zhì)課件等教學(xué)資源共享不足，導(dǎo)致系統(tǒng)使用功能單一，在多數(shù)學(xué)校成為課堂實時測驗、虛擬實驗的工具，用于日常教學(xué)的較少，背離了數(shù)字教育豐富教學(xué)手段、提升教學(xué)質(zhì)量的初衷。

　　審計要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)操作環(huán)節(jié)，加大網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施投入力度，推進對各類專業(yè)應(yīng)用平臺的優(yōu)化升級；區(qū)教育局加大對數(shù)字教育指導(dǎo)和教師培訓(xùn)力度，將數(shù)字教育設(shè)備有效運用于日常教學(xué)。

　?。ㄈ把┝凉こ獭苯ㄔO(shè)情況專項審計調(diào)查

　　2013年，我區(qū)啟動平安龍崗一類視頻監(jiān)控系統(tǒng)項目（后改名為“雪亮工程”）建設(shè)，至2019年5月，已完成一至四期項目建設(shè)和驗收，正在實施視頻門禁一期項目，已累計支付工程款11.9億元，共建成一類高清點13，881個，二三類場所監(jiān)控點13，213個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.管理不到位，財政包袱較重。一是租賃維護費未準(zhǔn)確測算。2015年至今，龍崗公安分局一直按協(xié)議暫定標(biāo)準(zhǔn)向龍崗信息管道公司支付“雪亮工程”一二期租賃費及三四期維護費。該標(biāo)準(zhǔn)來源于2013年8月龍崗公安分局委托第三方出具的雪亮工程一二期初步設(shè)計方案，未經(jīng)過準(zhǔn)確測算。一期工程已于2018年2月完成結(jié)算審核，但雙方仍未按協(xié)議約定據(jù)實測算和調(diào)整租賃維護費標(biāo)準(zhǔn)。審計還發(fā)現(xiàn)，部分維保服務(wù)存在層層轉(zhuǎn)包的情況，涉及金額約3，300萬元。二是維保服務(wù)部分內(nèi)容與工程質(zhì)保重復(fù)。龍崗公安分局委托龍崗信息管道公司的維保服務(wù)中，部分維護、巡檢和提供備品備件等工作實際已由建設(shè)單位的質(zhì)保服務(wù)承擔(dān)，兩者均由財政負(fù)擔(dān)，增加了不必要的開支。第四期項目2018年7月投入使用至今超過一年未確定維保服務(wù)單位，僅依靠建設(shè)單位提供的質(zhì)保就可維持正常運行，但龍崗公安分局已向龍崗信息管道公司支付了維保費2，813.31萬元。三是非公共區(qū)域視頻監(jiān)控建設(shè)對社會投資缺乏引導(dǎo)。工程三、四期投入7，896萬元在網(wǎng)吧、娛樂場所等3，948家二三類場所安裝監(jiān)控設(shè)備，每年支付維護費用約2，400萬元。目前，上述場所已有449家倒閉，相關(guān)視頻監(jiān)控點位需重新反復(fù)拆裝。

　　審計要求龍崗公安分局會同龍崗信息管道公司盡快據(jù)實測算并調(diào)整租賃維護費，核減重復(fù)內(nèi)容涉及資金，督促維保服務(wù)單位嚴(yán)格履約，確保維保質(zhì)量。審計建議區(qū)委政法委按照“誰受益，誰出資”的原則，合理界定政府和社會的責(zé)任，充分運用市場手段，調(diào)動社會力量，避免財政資金大包大攬。

　　2.績效考核標(biāo)準(zhǔn)隨意，存在人為操控情況。考核項目“在線率”指標(biāo)未明確免除考核點位條件。被考核單位擁有審核權(quán)限，可以自行決定部分點位免予考核，人為提升“在線率”。2019年4月，我區(qū)二三類場所“在線率”僅為89.45%，人為調(diào)整后提升到98.37%。由于“在線率”直接與租賃維護費掛鉤，人為操控“在線率”易導(dǎo)致租賃維護費不實。

　　審計要求龍崗公安分局對考核結(jié)果進行嚴(yán)格把關(guān)，將考核結(jié)果作為獎懲的重要依據(jù)。

　　（四）國有土地使用權(quán)出讓收支情況審計

　　2018年，龍崗區(qū)計劃土地供應(yīng)總面積179公頃，實際供應(yīng)用地297.60公頃。國有土地出讓收支能嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，全年完成土地使用權(quán)出讓收入217.43億元，國土基金實際收入92.44億元，實際支出79.74億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分已征轉(zhuǎn)土地管理不到位。有的未納入國有儲備土地監(jiān)管范圍。布吉街道辦有近2萬㎡以前年度已征轉(zhuǎn)土地未納入國有儲備土地監(jiān)管范圍，目前由私營企業(yè)對外出租用作餐飲、汽車美容及駕校練車場等，存在流失風(fēng)險。有的未及時履行備案手續(xù)。抽查發(fā)現(xiàn)，龍城街道辦12個項目38份協(xié)議未報送龍崗規(guī)劃和自然資源局備案，未備案協(xié)議簽訂時間最早為2007年，存在重復(fù)征轉(zhuǎn)風(fēng)險。

　　審計責(zé)成布吉街道辦會同區(qū)國資局、規(guī)劃土地監(jiān)察局對上述已征轉(zhuǎn)國有用地進行清理；龍崗規(guī)劃和自然資源局會同各街道辦，對已征轉(zhuǎn)未入庫土地情況進行清查，將產(chǎn)權(quán)明確的國有用地及時納入土地儲備管理。

　　2.部分土地管理不規(guī)范。一是用地到期未收回。至2019年3月，有91宗使用期限滿兩年仍未清理的用地，涉及面積73.97萬㎡。二是用地程序不合規(guī)。有的臨時用地使用年限已結(jié)束才簽訂用地合同；有的臨時用地到期未及時辦理延期手續(xù)，逾期未收繳地價款，涉及金額162.39萬元。

　　審計指出問題后，市規(guī)劃和自然資源局已補簽臨時用地延期合同并收繳了相關(guān)地價款。審計責(zé)成區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局對到期未收回臨時利用儲備土地進行清理，規(guī)范臨時用地手續(xù)。

　　四、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況

　?。ㄒ唬┥鷳B(tài)保護和污染防治相關(guān)審計情況

　　自2017年起，區(qū)審計局連續(xù)三年對我區(qū)治水提質(zhì)項目進行跟蹤審計。結(jié)果表明，我區(qū)持續(xù)加大水污染治理力度，全面實施轄區(qū)內(nèi)龍崗河、觀瀾河、深圳河流域消除黑臭及水質(zhì)保障工程，突出生態(tài)環(huán)境問題正在有序解決。2019年治水提質(zhì)項目計劃總投資額約187.20億元，至2019年5月，已完成投資額47.87億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分工程造價大幅增加。2018年4個小區(qū)正本清源項目，施工圖設(shè)計中管溝回填材料、檢查井材料及管溝開挖寬度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分項目建設(shè)成本差異較大，增加造價約9，000萬元。管溝回填材料選擇方面，在兩種材料均可滿足設(shè)計規(guī)范的情況下，南灣街道正本清源小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程設(shè)計采用石粉渣，而龍崗區(qū)深圳河流域觀瀾河流域小區(qū)排水管網(wǎng)清源改造工程等3個EPC項目設(shè)計采用單價更高的中粗砂，僅此一項就導(dǎo)致上述3個項目增加造價約4，500萬元。

　　審計指出問題后，區(qū)水務(wù)局已要求設(shè)計單位完成2019年消黑工程優(yōu)化施工圖設(shè)計，回填料用石粉渣代替中粗砂，管溝開挖寬度調(diào)整為設(shè)計規(guī)范較小值，上述措施可節(jié)省工程造價約2.75億元。

　　2.部分項目現(xiàn)場踏勘不充分，設(shè)計有待優(yōu)化。一是現(xiàn)場踏勘不充分，導(dǎo)致設(shè)計變更較多。山廈河、鵝公嶺河綜合整治工程等3個工程施工圖設(shè)計未包含電力遷改或給水管道遷改內(nèi)容，影響實際施工，設(shè)計變更增補造價約1，585萬元。二是管溝開挖支護設(shè)計有待優(yōu)化。2019年消黑工程管溝部分區(qū)段支護選用標(biāo)準(zhǔn)較高的支護形式，未能有效節(jié)省工程造價。

　　審計指出問題后，相關(guān)建設(shè)單位與設(shè)計單位簽訂補充協(xié)議，對設(shè)計成果質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的設(shè)計單位進行處罰；區(qū)水務(wù)局要求設(shè)計單位按審計建議及規(guī)范要求對支護設(shè)計進行了優(yōu)化調(diào)整，節(jié)省工程造價約1.01億元。

　　3.施工管理不到位。一是未按圖施工行為仍未得到有效遏制。管溝開挖深度寬度不夠、未按要求支護、采用低價低規(guī)格材料頂替等現(xiàn)象較為普遍，如2019年消黑工程（上李朗聯(lián)大工業(yè)園片區(qū)），管溝開挖未按圖紙要求進行支護和回填，僅5，040米施工長度就涉及工程造價約748萬元。二是部分項目經(jīng)理、項目總監(jiān)未到崗。2019年消黑工程南灣街道工區(qū)12次工程例會，項目經(jīng)理有8次未參加且未履行請假手續(xù)，建設(shè)單位也未對其不到崗行為進行處罰。上述問題區(qū)審計局已在2018年度治水提質(zhì)項目審計報告中披露并要求相關(guān)單位整改，但后續(xù)項目仍不同程度存在。

　　審計要求相關(guān)建設(shè)單位督促參建各單位加強施工現(xiàn)場監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照合同及相關(guān)規(guī)定對監(jiān)理的失職行為進行嚴(yán)肅處理。

　?。ǘ┓婪痘怙L(fēng)險審計情況

　　重點對區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金使用情況和深龍創(chuàng)投公司的股權(quán)投資項目進行了審計，上述資金運營管理于2018年6月份由區(qū)產(chǎn)服集團整體移交龍崗金控公司。至2019年3月，區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資運作11個子基金，實繳出資4.39億元；深龍創(chuàng)投公司共投資9家企業(yè)，投資額合計5，700萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.制度設(shè)置存在缺陷。一是《龍崗區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》擴大了返投額計算范圍，將子基金管理公司管理的其他基金返投于龍崗企業(yè)的出資額計算在內(nèi)，導(dǎo)致部分子基金實際未投資龍崗企業(yè)，仍能達(dá)到返投額的要求，不利于發(fā)揮引導(dǎo)基金向龍崗區(qū)集聚社會資本的作用。二是《龍崗區(qū)經(jīng)濟與科技發(fā)展專項資金實施股權(quán)投資管理方案》（以下簡稱《管理方案》）規(guī)定項目投資估值定價及股權(quán)占比均由雙方談判決定，未按省政府有關(guān)文件要求委托專業(yè)機構(gòu)進行評估，造成部分項目估值虛高，損害國有資本利益。如深圳某電子商務(wù)有限公司開業(yè)至投資前已虧損698.65萬元且基本未開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，但深龍創(chuàng)投公司對其估值高達(dá)1億元，投資300萬元僅占股3%。三是對股權(quán)退出方式缺乏約束?！豆芾矸桨浮冯m然規(guī)定了5種退出方式，但未明確要求投資協(xié)議應(yīng)包含多種退出方式并擇優(yōu)選擇，個別投資協(xié)議簽訂不合理。如深龍創(chuàng)投對某技術(shù)有限公司的股權(quán)投資直接指定“按所持股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)金額”退出，未選擇收益較高的“在申報上市前，按不高于被投企業(yè)最后一輪融資價格的八折”退出方式。對比前者，可增加2，470萬投資收益。

　　審計已將估值虛高問題移送區(qū)國資局處理，要求區(qū)國資局嚴(yán)格按照上級有關(guān)文件制度要求，規(guī)范完善相關(guān)管理制度，有效防范股權(quán)投資風(fēng)險。

　　2.資金運營管理不到位。一是個別評估報告弄虛作假。深圳市某設(shè)備有限公司因準(zhǔn)備上市，申請?zhí)崆盎刭弲^(qū)股權(quán)投資基金所持股權(quán)，評估報告出具時間比評估合同簽訂時間早3個多月，資產(chǎn)評估報告不實，無法真實反映股權(quán)轉(zhuǎn)讓時點資產(chǎn)價值，評估報告對公司的估值甚至低于投前估值，與公司投后經(jīng)營發(fā)展良好的情況不符。二是部分子基金管理費計提不規(guī)范。根據(jù)合伙協(xié)議約定，基金存續(xù)期內(nèi)每年的管理費按合伙企業(yè)實繳出資額的2%計提，導(dǎo)致子基金管理公司對已退出項目不再進行管理，仍計提管理費。至2019年3月，有2個項目已退出，但仍按整個存續(xù)期計提管理費，多計70個月費用719.62萬元。

　　審計已將上述問題移送區(qū)國資局處理，要求龍崗金控公司加強投后管理工作，保障財政投資合理收益；合理約定管理費用支付方式，避免出現(xiàn)已退出項目仍繼續(xù)繳納管理的情況。

　?。ㄈ┓鲐殞徲嬊闆r

　　對龍崗區(qū)對口幫扶汕尾市海豐縣資金情況進行了審計。2016年7月至2018年9月，區(qū)財政及各幫扶單位共撥付各類幫扶資金63，292.89萬元，共支出43，535.05萬元，較好地促進了地方事業(yè)發(fā)展，有效幫助貧困戶及貧困人口脫貧。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目效果不理想。一是項目總量與省市要求存在差距。海豐縣有12個鎮(zhèn)，33個村，2016年至今我區(qū)幫扶海豐縣的產(chǎn)業(yè)項目僅有9個，與省、市要求的“一鎮(zhèn)一業(yè)”、“一村一品”存在差距。二是個別產(chǎn)業(yè)園出租未產(chǎn)生經(jīng)濟效益?！半p到扶貧”產(chǎn)業(yè)園由區(qū)駐海豐指揮部投資2，118.51萬元建設(shè)，項目完工后交由海豐縣扶貧辦管理并對外出租，租金收入用于向25個貧困村分紅。2016年6月，海豐縣扶貧辦將該產(chǎn)業(yè)園按100.88萬元/年的價格出租給深圳市龍商匯投資有限公司，租期20年。至2019年6月，海豐縣扶貧辦未收到任何租金，該產(chǎn)業(yè)園未產(chǎn)生經(jīng)濟效益。

　　審計責(zé)成區(qū)對口辦、駐海豐指揮部協(xié)調(diào)海豐縣扶貧辦及相關(guān)企業(yè)，妥善處理租賃糾紛；要求區(qū)對口辦加大產(chǎn)業(yè)扶貧力度，確保貧困村穩(wěn)定脫貧。

　　2.工程項目管理不規(guī)范。一是部分項目超地方財力盲目上馬。聯(lián)安鎮(zhèn)聯(lián)北村在僅有200萬元扶持資金且地方財力緊張的情況下，開工建設(shè)了聯(lián)北村公共服務(wù)大樓等11個工程，造價約500萬元，至2019年6月底，仍存在300萬元的資金缺口，部分項目進度受到較大影響。二是部分項目進度緩慢。2016年，對口幫扶實施工程項目共325個，涉及總投資額2.8億元，至2019年5月仍有37個項目未完工。

　　審計要求區(qū)駐海豐指揮部督促貧困村做好項目可行性研究，避免脫離地方財力進行項目建設(shè)；加強項目進度管理，采取相應(yīng)措施，確保工程如期完工。

　　五、國有資本和國有企業(yè)審計情況

　　對區(qū)屬全部4家直管企業(yè)的國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況、龍崗金控公司、信息管道公司等2家企業(yè)的財務(wù)收支情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬Σ糠謬锌毓蓞⒐善髽I(yè)監(jiān)管不到位

　　一方面，6家區(qū)屬行政事業(yè)單位投資設(shè)立的企業(yè)未納入?yún)^(qū)國資部門監(jiān)督范圍，國有資產(chǎn)運營缺乏外部監(jiān)督，存在風(fēng)險，如新聞中心未及時主張股東權(quán)益，其投資設(shè)立的深圳僑報文化傳播有限公司利潤長期未分配，2018年底累計利潤達(dá)5，218.70萬元。另一方面，部分已納入監(jiān)管范圍的企業(yè)監(jiān)管不到位。區(qū)國資局參股企業(yè)深圳市東部傳媒股份有限公司于2012年進行分紅，區(qū)國資局至今未收到103.14萬元分紅款，其中65萬元被龍崗廣電中心挪用于對口扶貧項目。

　　審計要求區(qū)國資局健全國有企業(yè)監(jiān)管體系，將行政事業(yè)單位舉辦經(jīng)濟實體納入監(jiān)管范圍，強化國有控股參股企業(yè)的監(jiān)督管理。

　?。ǘ﹤€別投資項目監(jiān)督不到位，投資效果未達(dá)預(yù)期

　　一是融資租賃項目存在重大違約風(fēng)險。2015年，區(qū)產(chǎn)服集團出資5，550萬元（占股32.40%）入股深圳前海金橋融資租賃有限公司（于2018年9月劃轉(zhuǎn)龍崗金控公司），為第一大股東。由于前期決策不嚴(yán)謹(jǐn)、評審流于形式等原因，該公司有11個融資租賃項目存在違約情況，涉及未收租金9，762.75萬元，占融資租賃總量43%。二是擅自向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金。龍崗信息管道公司對參股企業(yè)龍崗公眾信息技術(shù)有限公司（占股20%）監(jiān)管不到位，公眾公司在未發(fā)生實質(zhì)性交易的情況下，向大股東的關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金228萬元。三是重大戰(zhàn)略合作項目推進不力。龍崗技術(shù)轉(zhuǎn)移中心由區(qū)城投集團參股的中科龍崗?fù)顿Y管理有限公司（占股23%）負(fù)責(zé)運營，該中心旨在引進一批中國科學(xué)院創(chuàng)新企業(yè)落戶龍崗。中科公司享受政府給予的“三年免租兩年租金減半”的優(yōu)惠政策，至2018年底，其引進的21家企業(yè)中有14家與中國科學(xué)院無實質(zhì)性合作，個別企業(yè)甚至通過轉(zhuǎn)租物業(yè)每年獲利超過30萬元。

　　審計要求龍崗金控公司及時穩(wěn)妥處理公司風(fēng)險項目，積極追收欠款，盡可能減少股權(quán)投資損失。責(zé)成龍崗信息管道公司敦促公眾公司盡快追回被轉(zhuǎn)移資金，明確后續(xù)經(jīng)營計劃，防止國有資產(chǎn)流失；區(qū)城投集團認(rèn)真做好核查工作，及時清退不符合要求的企業(yè)。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)管理不到位，租金應(yīng)收未收

　　區(qū)投控集團子公司--龍崗信息管道公司作為龍崗區(qū)通信管道的管理和運營單位，未全面清查管道資源，導(dǎo)致我區(qū)管道資源底數(shù)不清，大額管道租金應(yīng)收未收。至2018年底，該公司僅完成33.5%管道里程的盤點工作，在盤出的12，257條光纜中有近五成光纜為私放光纜。至2019年2月，僅查清了4.92%的私放光纜長度，追回租金347.77萬元。仍有超過六成的管道未盤點，盤出的私放光纜九成以上未查清長度，大額管道租金未應(yīng)收盡收，國有資產(chǎn)收益存在損失風(fēng)險。

　　審計責(zé)成龍崗信息管道公司徹底查清實有管道資源情況，加大對占用光纜租金的追收力度，防止國有資產(chǎn)流失。

　　政府投資項目審計情況

　　2018年共完成181個政府投資審計（核查）項目，送審金額35.37億元，核減金額1.83億元，核減率5.18%，15個項目工程結(jié)算審核價超合同價15%以上，向有關(guān)部門移送違規(guī)問題2起。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┞穆毑坏轿唬斐蓳p失浪費4，416萬元

　　一是項目可行性研究不充分。區(qū)水務(wù)局及建筑工務(wù)署實施的丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程，造價高達(dá)3，473萬元的人工濕地投入使用僅3年就閑置棄用。二是項目用地手續(xù)不齊全。區(qū)建筑工務(wù)署實施的地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）工程，未辦理土地出讓合同就開工，因用地權(quán)屬糾紛造成項目停工近兩年，支付停工補償費692萬元。三是違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證。龍崗規(guī)劃和自然資源局在區(qū)民政局未取得龍崗區(qū)養(yǎng)老護理院建設(shè)工程項目環(huán)評審批文件的情況下，違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證，該項目因選址不滿足環(huán)保法規(guī)要求需另行選址建設(shè)，原設(shè)計方案全部作廢，造成財政資金損失251萬元。

　　審計要求各建設(shè)單位加強工程管理，做足做實項目前期工作，避免盲目、倉促開工造成損失。

　　部分項目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序

　　一是工程前期手續(xù)不完善。15個單位實施的33個項目工程，存在未辦理施工許可、未進行可行性研究、違法改變林地用途等問題。二是部分項目未按規(guī)定進行招投標(biāo)。2個單位3個政府投資項目未按規(guī)定進行招投標(biāo)，涉及合同金額1，124.99萬元。

　　審計已將未按規(guī)定進行招投標(biāo)的問題移送區(qū)住房建設(shè)局處理。要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，完善項目手續(xù)，加強項目管理。

　　工程造價管控不嚴(yán)

　　一是個別工程結(jié)算資料嚴(yán)重失實。平湖街道辦負(fù)責(zé)實施的平湖街道新南北門坳綜合整治工程項目，將項目范圍以外的給排水管道鋪設(shè)納入結(jié)算范圍，擴大人行道鋪裝面積，多計工程造價174.53萬元。二是擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。南灣街道辦負(fù)責(zé)實施的廈村社區(qū)河岸公園項目，擅自改變邊坡的加固形式及提高綠化標(biāo)準(zhǔn)，增加工程造價217萬元。三是工程其他費偏差率較高。5個單位實施7個項目其他費偏差率高于25%，其中由橫崗街道辦負(fù)責(zé)實施的橫崗中心區(qū)（茂盛路-松柏路）整體環(huán)境提升工程設(shè)計費偏差率高達(dá)50.13%。四是未對施工圖進行經(jīng)濟指標(biāo)審查。目前，我區(qū)政府投資項目各建設(shè)單位未要求專業(yè)機構(gòu)對施工圖進行經(jīng)濟指標(biāo)審查，導(dǎo)致施工圖設(shè)計較保守，標(biāo)準(zhǔn)就高不就低，未充分考慮工程成本的合理性。

　　審計要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格履行管理職責(zé)，確保項目送審資料真實、完整，加強投資控制，提高投資效益；委托專業(yè)機構(gòu)對施工圖技術(shù)規(guī)范及經(jīng)濟指標(biāo)一并審查，對設(shè)計提出合理化建議，從源頭上控制建設(shè)成本，同時對過度設(shè)計的單位進行處罰。

　　七、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┙档蛯嶓w經(jīng)濟成本、減稅降負(fù)政策落實方面

　　主要對降低人力資源成本、降低企業(yè)創(chuàng)新成本及拖欠民營企業(yè)欠款情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分政策落實不到位。一是部分扶持政策暫未落實。至2019年5月，《龍崗區(qū)關(guān)于加大力度降低實體經(jīng)濟成本的若干措施》中關(guān)于給予創(chuàng)新企業(yè)專利獎項扶持、校企聯(lián)合實施的研發(fā)中試項目扶持等兩項政策仍未啟動。二是產(chǎn)業(yè)園扶持政策效果有待提高。區(qū)人力資源局租用天安云谷產(chǎn)業(yè)園13，207㎡物業(yè)用于引進人力資源服務(wù)企業(yè)，入駐企業(yè)享有“兩年免租兩年減半”優(yōu)惠。因入園企業(yè)引進不足，場地存在空置現(xiàn)象，2016年4月至2019年3月，已累計支付空置物業(yè)租金569.79萬元。至2019年5月，空置面積為1，965.81㎡。

　　審計指出問題后，區(qū)科技創(chuàng)新局已對相關(guān)實施細(xì)則進行修訂，兩項政策已正式實施。審計要求區(qū)人力資源局加強招商力度，持續(xù)引進契合龍崗產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型需要的優(yōu)質(zhì)人力資源服務(wù)機構(gòu)。

　　2.深龍英才政策有待完善。由于相關(guān)扶持政策對“從新、從優(yōu)、從高、不重復(fù)”原則適用范圍界定不清晰，導(dǎo)致同一人才向兩個人才政策執(zhí)行部門申請人才專項補貼。如張某某在2017年已獲得區(qū)文促中心70萬元動漫骨干人才補貼后，又于2019年獲得了區(qū)人力資源局給予的73.10萬元創(chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才補貼。

　　審計責(zé)成區(qū)人才辦會同區(qū)人力資源局、文促中心按規(guī)定追回多付扶持資金。要求區(qū)人才辦及時完善相關(guān)政策，避免出現(xiàn)重復(fù)扶持現(xiàn)象。

　　3.工程尾款未及時支付給施工企業(yè)。審計抽查了區(qū)建筑工務(wù)署2014年至2018年已完成竣工決算審計且工程造價5，000萬元以上的項目付款情況。在該類27個項目中，有26個項目工程尾款未及時支付給施工企業(yè)，涉及金額5，463.27萬元。

　　審計要求相關(guān)建設(shè)單位按照降費減負(fù)有關(guān)政策要求，積極聯(lián)系相關(guān)合同單位，及時協(xié)商辦理工程款項支付手續(xù)。

　　民生政策落實情況

　　主要對加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實情況及公辦小學(xué)特色教育實施情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分社康中心規(guī)劃布局不夠合理。我區(qū)社康中心建設(shè)均由區(qū)財政資金保障，個別醫(yī)院在社康中心建設(shè)方面缺少成本效益理念。如區(qū)第二人民醫(yī)院松元頭社康中心和區(qū)第七人民醫(yī)院西坊社康中心單位接診量不到全區(qū)平均水平的10%，經(jīng)核實，兩個中心400米范圍內(nèi)都設(shè)有另一家接診量較高的社康中心；區(qū)第三人民醫(yī)院近五年來在醫(yī)院附近先后開設(shè)了3個下屬社康中心，其中2個社康中心2018年平均接診量僅為全區(qū)平均水平的60%，另外1個社康中心仍在建設(shè)中。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強項目前期論證和研究，完善管理機制，合理安排社康中心布局，提升社康中心服務(wù)能力。

　　2.家庭醫(yī)生項目管理較粗放。2016年以來，區(qū)衛(wèi)生健康局每年下?lián)?00萬元家庭醫(yī)生專項經(jīng)費至各社康中心，用于提升全區(qū)綜合性醫(yī)療健康服務(wù)水平。抽查發(fā)現(xiàn)，南聯(lián)社康等3家社康中心家庭醫(yī)生存在簽約情況不真實、不規(guī)范、家庭病床不符合建床收治條件等問題。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強家庭醫(yī)生項目管理，確?；菝裾叩玫接行鋵?。

　　3.特色教育監(jiān)管缺位。南灣學(xué)校“四點半課堂”在法定假期及臺風(fēng)預(yù)警期間仍有簽到記錄，多付培訓(xùn)費1.05萬元；實驗學(xué)?！八狞c半課堂”內(nèi)部招標(biāo)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，存在實際合作公司與中標(biāo)公司不一致、部分承辦機構(gòu)不具備資質(zhì)等問題。

　　審計指出問題后，南灣學(xué)校已及時追回多付培訓(xùn)費1.05萬元。審計要求相關(guān)學(xué)校加大特色教育監(jiān)管力度，規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)選取程序及定價機制。

　　以上審計事項共出具審計報告28份，政府投資工程項目91個，并相應(yīng)出具了10份移送處理書，查出問題金額87.51億元。此外，區(qū)審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞區(qū)委和區(qū)政府中心工作，抽調(diào)審計力量49人次，完成交辦配合事項29件，選派審計人員參與巡察、異地交叉審計等工作。

　　對2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們的合理意見，對違反財政財務(wù)收支法規(guī)的，已依法下達(dá)審計決定；對違紀(jì)違法問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法移送主管部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理。本報告反映的是審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，具體情況已通過單項審計報告反映。下一步，區(qū)審計局將繼續(xù)督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將在今年年底前向區(qū)人大常委會作出專題匯報。

　　審計建議

　　從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些單位預(yù)算缺乏精細(xì)化管理，預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致項目調(diào)整、資金調(diào)劑等現(xiàn)象還比較普遍，預(yù)算約束力有待加強。二是一些單位未牢固樹立資金和投資的績效理念，項目的前期論證、評審等準(zhǔn)備工作不扎實，片面追求進度和數(shù)量，事中監(jiān)督、事后評價不到位。三是一些單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實不到位，重具體問題整改，輕舉一反三，完善制度。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┘訌娯斦A(yù)算管理，增強精細(xì)化管理能力。區(qū)財政部門應(yīng)加大部門預(yù)算統(tǒng)籌管理力度，提高財政資金配置效率。加強預(yù)算執(zhí)行管理，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性、完整性。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大對重點領(lǐng)域支持力度。加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高各預(yù)算單位財務(wù)管理水平。各預(yù)算單位應(yīng)進一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范“三公”經(jīng)費、培訓(xùn)費等嚴(yán)控類經(jīng)費使用。

　　（二）進一步提高財政績效，深化國資國企改革。推進全面預(yù)算績效管理，強化績效評價結(jié)果運用。加強產(chǎn)業(yè)扶持資金管理，減少對競爭性領(lǐng)域的資金投入，突出扶持資金“引導(dǎo)”作用，強化評審專家和中介組織管理，對于弄虛作假造成財政資金損失浪費的，應(yīng)列入失信名單。深化國資國企改革，加強國有資本收益管理，提高國有資本配置效率，促進企業(yè)健康發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ娀攸c領(lǐng)域監(jiān)管，全面打贏三大攻堅戰(zhàn)。強力推進污染防治工作，強化源頭治理，堅持嚴(yán)格監(jiān)管，打造生態(tài)高地。落實精準(zhǔn)扶貧政策，加強產(chǎn)業(yè)幫扶力度，突出關(guān)注資金管理使用的薄弱環(huán)節(jié)，提高扶貧資金和項目績效。規(guī)范完善股權(quán)投資管理方案及政策性引導(dǎo)基金管理辦法，建立風(fēng)險防控定期排查制度，加大風(fēng)險管控力度，有效防止投資損失。

　?。ㄋ模簩崒徲嬚呢?zé)任，完善整改工作長效機制。各單位要認(rèn)真落實審計整改工作主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人是審計整改工作第一責(zé)任人，必須切實抓好問題整改，必須堅持問題導(dǎo)向，深入分析原因，完善相關(guān)制度，標(biāo)本兼治，形成審計整改的長效機制，嚴(yán)防類似問題再次發(fā)生。完善審計整改責(zé)任追究制度，定期通報整改情況，對整改不力、虛假整改、拖延整改的責(zé)任單位和責(zé)任人，嚴(yán)格依法依紀(jì)追責(zé)問責(zé)。