根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕40號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年2月5日至9月22日，對(duì)布龍路示范段綠化景觀提升工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城市管理局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布龍路段，根據(jù)2012年龍崗區(qū)會(huì)議紀(jì)要（98）號(hào)文件實(shí)施, 暫定價(jià)1 300 000元，資金來源為2012年的市容環(huán)境提升專項(xiàng)資金。工程主要內(nèi)容包括：綠化改造工程及基礎(chǔ)設(shè)施提升工程。工程施工根據(jù)區(qū)會(huì)議紀(jì)要直接發(fā)包給深圳市北林地景園林工程有限公司。工程建設(shè)單位為區(qū)城市管理局，設(shè)計(jì)單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司。工程于2012年6月開工，2012年10月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)城市管理局和深圳市誠信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 269 781.23元，審計(jì)審定造價(jià)932 126.08元（其中建安費(fèi)841 286.87元），核減337 655.15元，核減率26.59%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止，區(qū)城市管理局未收到區(qū)財(cái)政局相關(guān)撥款。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，未報(bào)發(fā)改部門完善立項(xiàng)手續(xù),工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)337 655.15元。主要原因：

　　1、工程建安費(fèi)苗木單價(jià)和工程量調(diào)整，核減304 616.14元。

　　2、工程其他費(fèi)按合同調(diào)整，核減33 039.01元。

　　(二)該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)。本項(xiàng)目合同價(jià)暫定1 300 000元，由區(qū)城市管理局根據(jù)2012年龍崗區(qū)會(huì)議紀(jì)要（98）立項(xiàng)實(shí)施，沒有經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項(xiàng)手續(xù)。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2012年10月竣工驗(yàn)收，2014年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)337 655.15元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)337 655.15元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)932 126.08元進(jìn)行結(jié)算。因本工程核減率超過25%，根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》第五十二條“審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理單位送審工程造價(jià)超過實(shí)際審定價(jià)25%的，必須記錄在案，并抄送區(qū)監(jiān)察部門備案”的規(guī)定，將該項(xiàng)目報(bào)送區(qū)監(jiān)察局備案。

　　(二)關(guān)于該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府辦〔2008〕29號(hào))第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)完備建設(shè)手續(xù)，加強(qiáng)工程管理的規(guī)范。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)城市管理局收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。