根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?014〕148號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組于2014年5月14日至2015年10月10日，對(duì)龍翔大道改造工程附屬沿街立面改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局、龍城街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程是對(duì)龍翔大道自水官高速龍崗收費(fèi)站至龍城路沿街立面進(jìn)行改造，工程內(nèi)容包括：外墻立面清洗、氟碳漆噴涂，廣告牌和防盜網(wǎng)更新，增設(shè)燈光夜景工程等。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于龍翔大道改造工程附屬沿街立面改造工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2010〕1195號(hào)），該工程計(jì)劃總投資為5 054.29萬元（其中建安工程4 473.05萬元），資金來源為市、區(qū)政府按3：7的比例共同投資。

　　該工程前期階段（施工招標(biāo)前）由區(qū)建筑工務(wù)局負(fù)責(zé)，施工招標(biāo)由區(qū)建筑工務(wù)局及龍城街道辦共同完成，施工實(shí)施及決算報(bào)審均由龍城街道辦負(fù)責(zé)。經(jīng)《區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)工作會(huì)議紀(jì)要》（2009年28號(hào)）批準(zhǔn)，工程測(cè)繪及設(shè)計(jì)（合同價(jià)2 617 250元）由區(qū)建筑工務(wù)局直接發(fā)包給深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司及深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司（聯(lián)合體）。經(jīng)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，工程變更設(shè)計(jì)（龍城醫(yī)院段、歲寶百貨段、信訪大廳段等修改增加工程）（合同價(jià)777 900元）由龍城街道辦直接發(fā)包給深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司。監(jiān)理單位為深圳市寶安區(qū)建筑工程監(jiān)理公司。工程施工共分5個(gè)標(biāo)段發(fā)包，施工單位分別為深圳粵航裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司、深圳市深港建筑集團(tuán)有限公司、深圳市建僑設(shè)計(jì)裝飾工程有限公司、深圳市奇信建設(shè)集團(tuán)有限公司及金中天集團(tuán)深港有限公司（工程招投標(biāo)情況詳見附表）。工程于2010年11月開工，2011年12月竣工。經(jīng)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)龍城街道辦及深圳市軒明達(dá)工程造價(jià)咨詢有限公司審核，報(bào)審造價(jià)為36 108 992.23元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)為32 609 787.92元，核減造價(jià)3 499 204.31元，核減率為9.69%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，區(qū)建筑工務(wù)局、龍城街道辦共收到區(qū)財(cái)政局對(duì)該工程撥款2 611.9萬元（其中：區(qū)建筑工務(wù)局收到111.9萬元，龍城街道辦收到2 500萬元）。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)3 499 204.31元。主要原因：

　　1.因送審結(jié)算部分工程量多計(jì)及單價(jià)偏高，核減建安工程造價(jià)1 789 820.08元；

　　2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減勘察費(fèi)22 067.90元、工程設(shè)計(jì)費(fèi)（含咨詢、測(cè)繪）1 382 274.78元、施工圖審查費(fèi)126 373.65元、工程預(yù)算編制費(fèi)68 855.47元、招標(biāo)代理費(fèi)4 929.22元、工程監(jiān)理費(fèi)104 883.21元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2011年12月竣工，直至2015年2月, 龍城街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)3 499 204.31元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)3 499 204.31元予以調(diào)減，以審定造價(jià)32 609 787.92元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。