根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕231號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年8月7日至11月16日，對平湖外國語學(xué)校籃球場、排球場、體育館地面、圍網(wǎng)工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，平湖外國語學(xué)校對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖外國語學(xué)校，根據(jù)深龍財〔2014〕29號文件，計劃總投資113.5萬元，資金來源為部門預(yù)算。主要內(nèi)容包括：籃球場、排球場、體育館地面、圍網(wǎng)工程等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為深圳市南海岸生態(tài)建設(shè)集團有限公司，中標(biāo)合同價1 060 083.12元。設(shè)計單位為深圳市華納國際建筑設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市金鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司，建設(shè)單位為平湖外國語學(xué)校。工程于2014年7月10日開工，2014年8月20日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在平湖外國語學(xué)校和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價1 211 315.10元，審定造價1 185 747.42元（其中建安費1 067 561.95元），核減25 567.68元，核減率2.11%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，平湖外國語學(xué)校收到區(qū)財政局撥該工程款項113.5萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，存在未按規(guī)定辦理立項手續(xù)的問題和多付其它費的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價25 567.68元。造價核減的主要原因如下：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減21 264.30元。

　　2.設(shè)計費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減4 097.29元；監(jiān)理費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減206.09元。

　　(二)未按規(guī)定辦理立項手續(xù)，本項目合同價為1 060 083.12元。由平湖外國語學(xué)校直接批準(zhǔn)實施，沒經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)。

　　(三)多付其它費2 562.15元。預(yù)算編制費審計審定造價為5 737.72元，實際該項已付款為8 299.87元，多付深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司招標(biāo)代理費2 562.15元。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年8月20日竣工驗收，2015年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價25 567.68元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程25 567.68元予以調(diào)減，以審定總造價1 185 747.42元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定辦理立項手續(xù)的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目需經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行立項文件，加強工程管理的規(guī)范性。

　　(三)關(guān)于多付其它費2 562.15元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，平湖外國語學(xué)校應(yīng)向深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司追回多付招標(biāo)代理費2 562.15元。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖外國語學(xué)校自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。