根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計組，自2014年10月13日至2015年4月28日對龍崗河防洪治河工程蒲排段工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)環(huán)保水務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗河蒲排段，經(jīng)深計投資〔2001〕756號文件批準(zhǔn)實施。工程主要內(nèi)容為砌塊石溝槽、塊石擋土墻、鋪設(shè)草皮、管涵工程等。建設(shè)單位為區(qū)環(huán)保水務(wù)局，工程經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心，確定中標(biāo)施工單位為中港第四航務(wù)工程局深圳分公司，合同造價5 747 919.26元。監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為深圳市水利水電勘測設(shè)計有限公司。工程于2001年11月15日開工，2003年1月8日竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程造價審計在深圳市誠信行工程咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

　　2012年8月13日，我局完成了龍崗河蒲排段工程II、III標(biāo)段竣工結(jié)算審計，結(jié)算送審造價13 062 496元，審定造價12 919 596.70元，核減142 899.30元（詳見深龍審報〔2012〕306號）。

　　本次結(jié)算是龍崗河蒲排段工程I標(biāo)段和其他費用，送審造價6 913 751.54元，審定造價6 708 723.49元，核減205 028.05元。

　　綜上，本項目竣工決算送審總造價為19 976 247.54元，審定總造價為19 628 320.19元，核減347 927.35元，核減率1.74%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　該工程的財政撥款資金與其他工程捆綁在一起，故無法確定其具體的撥款金額。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，工程資料齊全，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?；在財?wù)管理及會計核算方面,會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)本次多計工程造價205 028.05元。造價核減的主要原因：

　　建設(shè)單位管理費和監(jiān)理費等根據(jù)合同和取費標(biāo)準(zhǔn)計算，核減205 028.05元。

　　(二)多付工程質(zhì)量檢測費144 225.25元。工程質(zhì)量檢測費審計審定造價25 986.75元, 已支付170 212元, 多付深圳市水利規(guī)劃設(shè)計院工程質(zhì)量檢測費144 225.25元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2003年1月前后竣工驗收，2014年8月送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于本次多計工程造價205 028.05元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程造價205 028.05元予以調(diào)減，本次審計以審定造價6 708 723.49元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程質(zhì)量檢測費144 225.25元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市水利規(guī)劃設(shè)計院收回多付的工程質(zhì)量檢測費144 225.25元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)環(huán)保和水務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。