根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?015〕145號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年5月18日至7月23日，對(duì)坂雪崗大道寶崗派出所路段危險(xiǎn)擋墻治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坂田街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　由于寶崗派出所院內(nèi)地坪地基長(zhǎng)期受到雨水及污水沖刷，導(dǎo)致地基水土流失、地坪大面積沉陷及坂雪崗大道側(cè)擋土墻的開(kāi)裂，故需對(duì)該處排水系統(tǒng)進(jìn)行修繕并對(duì)擋土墻進(jìn)行加固。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于坂雪崗大道寶崗派出所路段危險(xiǎn)擋墻治理工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2011〕70號(hào)），該工程計(jì)劃總投資為209.49萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為坂田街道辦，工程設(shè)計(jì)單位為深圳市南華巖土工程有限公司，監(jiān)理單位為北京方達(dá)工程管理有限公司。工程施工由坂田街道辦通過(guò)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為深圳市寶安建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價(jià)為1 469 462.12元。工程于2011年11月開(kāi)工，2012年1月竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)坂田街道辦及深圳市永達(dá)信工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司審核，報(bào)審造價(jià)1 618 062.10元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)1 537 411.74元（其中建安工程造價(jià)1 269 195.99元），核減80 650.36元，核減率4.98%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，坂田街道辦共收到區(qū)財(cái)政局撥入本工程建設(shè)資金130萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，報(bào)審單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過(guò)程。在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)80 650.36元。主要原因是：

　　1.因送審結(jié)算部分工程量多計(jì)及單價(jià)有誤，核減建安工程造價(jià)77 479.11元；

　　2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計(jì)費(fèi)1 710元、招標(biāo)代理費(fèi)1 256.63元、結(jié)算審核費(fèi)204.62元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2012年1月竣工，直至2014年4月, 坂田街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)80 650.36元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)80 650.36元予以調(diào)減，以審定造價(jià)1 537 411.74元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。