根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕10號審計通知書的要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月9日至9月12日，對深圳市龍崗區(qū)坪地街道中心社區(qū)白石塘居民小組一般整治工程竣工決算進行了審計。根據有關審計準則，坪地街道辦對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道中心社區(qū)，根據深龍發(fā)改〔2010〕713號概算批復，項目計劃投資總額250萬元，資金來源為政府統(tǒng)貸。根據2009年區(qū)政府工作會議紀要（166）精神，各街道總盤子不變的情況下，各個整治項目的配套資金可由街道作適當調整，自行統(tǒng)籌平衡。坪地街道辦對本街道已決算審計的城中村綜合整治工程審計金額進行了統(tǒng)計，并承諾已送審計的項目未突破街道的總盤子。

　　工程主要內容包括：消防給水管網改造，道路路面硬化，管線整治、逃生口等。工程施工經深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心公開招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為長春市政建設（集團）有限公司，中標合同價2，221，402.62元，其他整治（管線整治及逃生口）工程在坪地街道辦公開招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為深圳市坪榮建筑工程有限公司，中標合同價913，150元。工程建設單位為坪地街道辦，設計單位為湖南城市學院規(guī)劃建筑設計研究院深圳分院，工程監(jiān)理單位均為深圳市龍城建設監(jiān)理有限公司。一般整治工程于2010年12月開工，2011年8月竣工驗收，其他整治（管線整治及逃生口）工程于2010年12月開工，2011年1月竣工驗收，質量等級均評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坪地街道辦和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司等結算審核的基礎上進行，工程送審造價3，641，178.34元，審計審定造價3，434，374.94元（其中建安費2，301，130.92元），核減206，803.40元，核減率5.68%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計時止，坪地街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項2，639，513.40元

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況，項目送審價超計劃投資額37.38%的問題，。

　　五、存在問題

　　（一）多計工程造價206，803.40元。主要原因：

　　1.一般整治工程核減157，249.53元；其他整治（管線整治及逃生口）核減21，763.12元；

　　2.其他費核減共計27，790.75元，其中，監(jiān)理費共核減21，467.62元，設計費核減5，000元，招標代理費（一般整治）核減1，323.13元。

　　（二）項目送審價超計劃投資額37.38%。項目送審價3，434，374.94元，計劃投資額2，500，000元，超幅37.38%。

　　（三）工程管理不規(guī)范。

　　1.逃生口資料與現場不符。審計現場抽查發(fā)現，部分逃生口現場清點數量與驗收資料不符，且資料中顯示的部分房屋門牌號現場無法找到，經審計指出該問題后，坪地街道辦重新進行了復查清點，逃生口清點數量對比原資料減少143個，涉及工程造價21，450元。

　　2.工程實際工期超合同工期較多。一般整治工程根據招標文件及合同約定，合同工期為90天，因施工期間受到當地居民阻擾施工等原因，工期延誤174天，實際工期為延至264天。

　　（四）未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2011年8月竣工驗收，2017年12月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十七條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交下列資料……”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見及建議

　　（一）關于多計工程造價的問題。根據審計署等六部委聯合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程造價206，803.40元予以調減，審計審定造價3，434，374.94元。

　　（二）關于項目送審價超計劃投資額37.38%的問題。根據《龍崗區(qū)政府投資管理項目管理辦法》，建設單位應報發(fā)改部門完善相關審批手續(xù)。

　　（三）關于工程管理不規(guī)范的問題。建設單位應加強建設程序的管理，嚴格把關，避免類似情況再次發(fā)生。

　　（四）關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。