根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕60號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年7月24日至12月30日，對地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，區(qū)建筑工務局對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道新城村，根據(jù)深龍發(fā)改〔2008〕237號文件，計劃總投資23，228.36萬，資金來源為區(qū)財政資金。主要內(nèi)容包括：1-5號樓及地下室建筑、安裝工程、沖孔樁基礎、室外建筑、安裝工程、室外燃氣管網(wǎng)及接口工程、閉路監(jiān)控、可視對講系統(tǒng)、網(wǎng)格布線、樁基超前鉆探樁基檢測、場地紅線外周邊環(huán)境整治及綠化工程、電梯、中水處理系統(tǒng)等。該項目在區(qū)建設工程交易中心采用經(jīng)評審的最低投標價法確定中標施工單位為湛江市粵西建筑工程公司，中標合同價為16，330.89萬元。設計單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設計股份有限公司，電力遷改工程設計單位為深圳市奧華源電力工程設計咨詢有限公司，主體工程監(jiān)理單位為珠海巨業(yè)建設監(jiān)理有限公司，燃氣工程監(jiān)理單位為深圳市燃氣工程監(jiān)理有限公司。建設單位為區(qū)建筑工務局。工程于2007年11月4日開工，2013年12月31日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　此次審計前，我局完成了地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目樁基工程、電梯設備采購及安裝工程，送審造價19，393，969.41元，審定造價19，213，684.01元，核減180，285.40元。

　　本工程造價審計在區(qū)建筑工務局和深圳市海德倫工程咨詢有限公司審核的基礎上進行，本次結算是地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目和工程建設其他費，工程送審造價197，489，528元，審定造價190，681，309.54元（其中建安費176，015，049.04元），核減6，808，218.46元，核減率3.45%。

　　綜上：本項目竣工決算送審總造價216，883，497.41元。審定總造價為209，894，993.55元，核減6，988，503.86元，核減率為3.22%。（本次決算不包含豐都一路市政道路工程合同和燃氣監(jiān)理合同）

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計，區(qū)建筑工務局收到區(qū)財政局有關該工程撥款208，980，681.01元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設程序，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　?。ㄒ唬╉椖块_工前區(qū)規(guī)劃國土部門未辦理好土地出讓合同導致工期延誤，增加停工補償費692萬元。地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目于2007年11月4日開工，因新生安置小區(qū)和市政道路占用中國人民武裝警察部隊廣東省總隊深圳市支隊G09202-12地塊，在開工前區(qū)規(guī)劃國土部門并未辦理好相關用地的出讓合同，因用地權屬糾紛問題導致承包單位無法實施竣工驗收，項目現(xiàn)場被武警部隊圍封兩年多，施工單位向區(qū)建筑工務局申請停工補償費用692萬元。

　?。ǘ┑叵率揖植糠浪嬖谫|(zhì)量問題。經(jīng)現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)地下室廊道頂板、配電房頂板及墻角存在不同程度滲漏水現(xiàn)象。

　　（三）合同工期未有效執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期292天，實際工期2，249天，實際工期比合同工期延誤1，957天，延誤的主要原因是武警部門因用地權屬糾紛圍封項目現(xiàn)場將近兩年，以及建設單位統(tǒng)籌不夠、管理不善導致。

　?。ㄋ模┒嘤嫻こ淘靸r6，808，218.46元。造價核減的主要原因是部分項目單價調(diào)整、部分工程量未按定額計算規(guī)則計取和現(xiàn)場未按圖紙施工。

　　（五）未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年12月31日竣工驗收，2018年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　?。ㄒ唬╆P于項目開工前區(qū)規(guī)劃國土部門未辦理好土地出讓合同導致工期延誤，增加停工補償費692萬元的問題。區(qū)規(guī)劃國土部門、建設單位今后在類似工程的管理過程中，應加強管理，嚴格按照項目審批流程執(zhí)行，避免因?qū)徟鞒淌掷m(xù)不完善導致未能按期竣工驗收而產(chǎn)生合同糾紛增加政府財政負擔。

　?。ǘ╆P于地下室配電房及頂板漏水較為嚴重存在安全隱患的問題。建設單位應盡快組織管理單位和施工單位進行維修保護，今后加強保修期間工程質(zhì)量的管理。

　?。ㄈ╆P于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設單位在今后的項目管理中，應加強管理，減少在施工過程中影響工期的因素。

　?。ㄋ模╆P于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價6，808，218.46元予以調(diào)減。

　?。ㄎ澹╆P于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。