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區(qū)人大常委會(huì)：

　　受區(qū)政府委托，現(xiàn)報(bào)告2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，全區(qū)各單位在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，嚴(yán)格落實(shí)省委“1310”具體部署和市委“五個(gè)中心”建設(shè)部署，深入實(shí)施“一芯兩核多支點(diǎn)”區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)七屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，全區(qū)經(jīng)濟(jì)加快恢復(fù)重振，發(fā)展新動(dòng)能持續(xù)壯大，人民生活持續(xù)改善，2023年全年主要目標(biāo)任務(wù)較好完成。

　　——積極財(cái)政政策加力提效，助推經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。積極爭(zhēng)取市財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助超60億元。著力構(gòu)建服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的舉債融資機(jī)制，發(fā)行金額和支出進(jìn)度均列全市各區(qū)第一。分類(lèi)分批推進(jìn)市場(chǎng)化盤(pán)活政府資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置收入12.63億元，有力補(bǔ)充財(cái)力。

　　——民生福祉保障不斷增強(qiáng)，生活品質(zhì)穩(wěn)步改善。在一般公共預(yù)算中安排358億元投入九大類(lèi)民生支出，同時(shí)向醫(yī)療衛(wèi)生、城中村建設(shè)等民生領(lǐng)域投入專項(xiàng)債券資金達(dá)67.56億元。新增學(xué)位超3.8萬(wàn)座，新增床位500張，完成38個(gè)城中村供用電安全專項(xiàng)整治，龍崗兒童公園、零碳公園及20個(gè)社區(qū)公園實(shí)現(xiàn)開(kāi)園。

　　——落實(shí)重點(diǎn)支出財(cái)力保障，重大戰(zhàn)略順利實(shí)施。聚焦“3+4”區(qū)域產(chǎn)業(yè)格局精準(zhǔn)發(fā)力，助力加快現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)，投入產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金32.75億元，用于支持轄區(qū)企業(yè)開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等工作。在完善城市建設(shè)、推動(dòng)綠色發(fā)展、提升公共服務(wù)品質(zhì)等方面靶向發(fā)力，全年保障政府投資資金145.58億元。

　　——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，整改工作成效明顯。2022年度審計(jì)工作報(bào)告反映的55個(gè)問(wèn)題，已完成整改51個(gè)，追回或盤(pán)活上繳資金5.07億元，歸還原渠道資金9,075.05萬(wàn)元，增收節(jié)支4,063.68萬(wàn)元，清理或收回土地面積23.66公頃，印發(fā)各類(lèi)制度、通知55項(xiàng)，處理相關(guān)責(zé)任人員72人次，處理處罰相關(guān)違規(guī)企業(yè)18家。

　　一、區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)了2023年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制等情況,重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政局、發(fā)展改革局等部門(mén)關(guān)于財(cái)政預(yù)算管理、政府投資項(xiàng)目管理等重要事項(xiàng)。根據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算草案顯示，2023年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總收入564.49億元，總支出561.44億元；政府性基金預(yù)算總收入209.23億元，總支出183.57億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入5.23億元，總支出5.23億元。

　　表：2023年區(qū)本級(jí)全口徑預(yù)決算情況表

　　審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局、發(fā)展改革局等部門(mén)積極貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府各項(xiàng)工作要求，保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出需要，全年財(cái)政預(yù)算和投資計(jì)劃執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算管理方面

　　1.區(qū)級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算安排不合規(guī)。2023年預(yù)算草案提前為7項(xiàng)未正式印發(fā)的政策安排資金6.29億元，其中9,329.46萬(wàn)元當(dāng)年未實(shí)際支出。

　　2.項(xiàng)目支出審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。區(qū)財(cái)政局未按要求制定區(qū)級(jí)層面預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性文件和指導(dǎo)性意見(jiàn)，部分單位物業(yè)管理費(fèi)、安全生產(chǎn)檢查費(fèi)用等同類(lèi)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)差異較大。

　　3.未披露區(qū)級(jí)預(yù)算準(zhǔn)備金使用情況。區(qū)財(cái)政局共安排區(qū)級(jí)預(yù)算準(zhǔn)備金6.45億元，實(shí)際支出6.36億元，相關(guān)資金的安排和使用未按規(guī)定在年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中予以披露。

　　4.政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)不完整。區(qū)財(cái)政局編制的2022年度龍崗區(qū)本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告中，未包含個(gè)別單位下轄4個(gè)機(jī)構(gòu)改革撤并單位的資產(chǎn)負(fù)債情況，導(dǎo)致當(dāng)年政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告少記資產(chǎn)和負(fù)債合計(jì)2,352.80萬(wàn)元。

　　（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面

　　1.對(duì)外投資股權(quán)未納入統(tǒng)一監(jiān)管。由2個(gè)單位持有股權(quán)的2家參股企業(yè)未納入國(guó)資監(jiān)管體系，國(guó)有資本專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢(shì)未有效發(fā)揮，涉及投資金額1,525萬(wàn)元。

　　2.財(cái)務(wù)信息失真。5家區(qū)屬企業(yè)因未及時(shí)確認(rèn)公交場(chǎng)站使用費(fèi)、租金等收入，少計(jì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)收入2,277.22萬(wàn)元。

　?。ㄈ╊A(yù)算績(jī)效管理方面

　　1.事前績(jī)效評(píng)估程序缺失。在27項(xiàng)新增專項(xiàng)資金政策未按規(guī)定開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估工作的情況下，區(qū)財(cái)政局仍安排預(yù)算資金23.94億元。

　　2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不規(guī)范。區(qū)財(cái)政局對(duì)新設(shè)立專項(xiàng)資金的績(jī)效目標(biāo)審核把關(guān)不嚴(yán)，13項(xiàng)產(chǎn)業(yè)類(lèi)扶持政策在設(shè)立時(shí)未按要求設(shè)置績(jī)效總目標(biāo)，5項(xiàng)政策設(shè)定的年度績(jī)效目標(biāo)未對(duì)績(jī)效總目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，不利于監(jiān)控專項(xiàng)資金落實(shí)效果。

　　3.部分績(jī)效評(píng)價(jià)成果轉(zhuǎn)化效果不佳。區(qū)財(cái)政局2023年對(duì)上年度預(yù)算中11個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，其中2個(gè)項(xiàng)目直至2024年度預(yù)算批復(fù)后仍未完成，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)成果難以在預(yù)算安排中有效應(yīng)用。

　　二、財(cái)政決算審計(jì)情況

　　本年度通過(guò)抽查預(yù)算執(zhí)行情況的方式，審計(jì)了區(qū)本級(jí)財(cái)政決算情況。從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政局認(rèn)真組織編制決算草案，全面反映全區(qū)總體決算情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┕δ芸颇渴褂貌粶?zhǔn)確。在決算草案中，4個(gè)單位將路燈照明等“城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施”功能科目的支出1,302.47萬(wàn)元,錯(cuò)誤編入“城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生”功能科目,影響功能科目分類(lèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　（二）未對(duì)大額數(shù)據(jù)變化作說(shuō)明。決算草案中有5個(gè)功能科目支出較年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告新增支出1,695萬(wàn)元，但草案并未按要求對(duì)新增支出情況作說(shuō)明。

　　三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面

　　1.部分預(yù)算編制留有“硬缺口”。一是4個(gè)單位未根據(jù)年度合同費(fèi)用合理編制城市管家項(xiàng)目預(yù)算，導(dǎo)致城市管家項(xiàng)目費(fèi)用缺口逐步擴(kuò)大。二是45個(gè)單位未足額編制水電費(fèi)預(yù)算。

　　2.部分預(yù)算編制不規(guī)范。一是個(gè)別單位未按規(guī)定單獨(dú)編制“其他收入”預(yù)算，涉及金額6,580.19萬(wàn)元。二是個(gè)別單位在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，將“固定資產(chǎn)折舊”“無(wú)形資產(chǎn)折舊”等無(wú)實(shí)際支出項(xiàng)目205.20萬(wàn)元列為預(yù)算支出事項(xiàng)。

　?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行管理方面

　　1.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)不規(guī)范。3個(gè)單位將不適合外包事項(xiàng)通過(guò)外包或購(gòu)買(mǎi)服務(wù)人員完成。

　　2.未及時(shí)繳交存量資金或收入。一是4個(gè)單位未按規(guī)定對(duì)存量資金進(jìn)行清理，自有賬戶合計(jì)2,019.20萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。二是個(gè)別單位未督促運(yùn)營(yíng)單位及時(shí)上繳安置房非稅收入784.88萬(wàn)元。

　　3.未按規(guī)定使用資金。一是10個(gè)單位超范圍使用卓越學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。二是個(gè)別單位將2項(xiàng)不屬于升級(jí)改造項(xiàng)目范圍的工程納入工業(yè)園升級(jí)改造項(xiàng)目扶持范圍，超范圍發(fā)放扶持資金80.10萬(wàn)元。三是個(gè)別單位超范圍支付消火栓運(yùn)維費(fèi)用75.48萬(wàn)元。

　?。ㄈ┱少?gòu)管理方面

　　重點(diǎn)審計(jì)了21個(gè)行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)項(xiàng)目全流程管理情況，抽查了342項(xiàng)大額采購(gòu)項(xiàng)目管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.未把牢立項(xiàng)“審核關(guān)”。3個(gè)單位有22個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目存在立項(xiàng)依據(jù)不充分、同一時(shí)期重復(fù)采購(gòu)等問(wèn)題。

　　2.未落實(shí)招標(biāo)“公平關(guān)”。一是2個(gè)單位有2個(gè)項(xiàng)目合同在變更實(shí)質(zhì)性條款后，未按規(guī)定重新組織招標(biāo)，直接與原服務(wù)商續(xù)簽合同。二是7個(gè)單位組織采購(gòu)的7個(gè)項(xiàng)目存在涉嫌串通投標(biāo)等問(wèn)題。三是2個(gè)項(xiàng)目邀標(biāo)行為不規(guī)范，存在招標(biāo)文件設(shè)置排他性條款、投標(biāo)資料把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題。

　　3.未嚴(yán)守驗(yàn)收“質(zhì)量關(guān)”。一是2個(gè)單位有7個(gè)項(xiàng)目履約資料弄虛作假，存在重復(fù)使用履約驗(yàn)收資料等問(wèn)題。二是3個(gè)單位有30個(gè)項(xiàng)目未對(duì)服務(wù)商進(jìn)行監(jiān)管考核。

　?。ㄋ模┱?wù)信息系統(tǒng)管理方面

　　審計(jì)重點(diǎn)抽查了區(qū)水務(wù)局、城管和綜合執(zhí)法局等部門(mén)的7個(gè)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.信息化系統(tǒng)使用效果不佳。3個(gè)單位的3個(gè)信息化項(xiàng)目建成后未能充分發(fā)揮預(yù)期使用效果。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。一是建設(shè)管理不夠規(guī)范，1個(gè)單位的城中村道路開(kāi)挖智慧化管理項(xiàng)目，未對(duì)工程延期進(jìn)行監(jiān)管或?qū)徟欢枪δ苣K重復(fù)建設(shè)，1個(gè)單位的低碳信息管理系統(tǒng)有3個(gè)模塊重復(fù)建設(shè)，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)及實(shí)現(xiàn)功能高度一致，涉及模塊費(fèi)用約20萬(wàn)元。

　　四、重大政策和重點(diǎn)資金審計(jì)情況

　　（一）促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)情況

　　對(duì)全區(qū)2021至2023年期間支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)以及支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.政策與區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)布局配套銜接不足。我區(qū)出臺(tái)“11+2”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來(lái)產(chǎn)業(yè)集群綱領(lǐng)性政策文件后，2個(gè)單位對(duì)7個(gè)產(chǎn)業(yè)集群未及時(shí)出臺(tái)配套政策，未能及時(shí)發(fā)揮專項(xiàng)資金拉動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。

　　2.主管部門(mén)審核把關(guān)不力。個(gè)別單位負(fù)責(zé)的扶持資金投放不夠精準(zhǔn)，將2家企業(yè)的人員工資等日常支出納入計(jì)算技改補(bǔ)貼總額；未對(duì)服務(wù)業(yè)入庫(kù)專項(xiàng)扶持的企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行全面核實(shí)。

　　3.扶持政策執(zhí)行效果不佳。6類(lèi)扶持政策實(shí)際執(zhí)行執(zhí)行率12.56%，未充分發(fā)揮資金推動(dòng)作用。

　?。ǘ┕k幼兒園運(yùn)營(yíng)審計(jì)情況

　　對(duì)2020至2022年期間全區(qū)公辦幼兒園運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)抽查了26家公辦幼兒園財(cái)務(wù)管理、招標(biāo)采購(gòu)等事項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.公辦園預(yù)算管理粗放，缺乏績(jī)效約束。各公辦園年度預(yù)算中僅設(shè)置“新型公辦園”1個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，未根據(jù)本單位履行職能和事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行分類(lèi)和細(xì)化，存在預(yù)算剛性約束不強(qiáng)、缺少大額支出績(jī)效論證等問(wèn)題。

　　2.主管部門(mén)統(tǒng)籌作用發(fā)揮不足，采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)差異大。區(qū)教育局未根據(jù)公辦園辦學(xué)需要統(tǒng)籌編制設(shè)施設(shè)備的配備標(biāo)準(zhǔn)，造成公辦園采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

　?。ㄈ﹨^(qū)屬醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)及管理維護(hù)審計(jì)情況

　　對(duì)2020至2022年期間區(qū)衛(wèi)生健康局及11家醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)、績(jī)效管理及維護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)程序不完善。部分醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)決策不規(guī)范、不科學(xué)，涉及醫(yī)療設(shè)備59臺(tái)。

　　2.未處理延期供貨違約行為。2020至2022年，區(qū)屬11家公立醫(yī)院新購(gòu)218臺(tái),未在招標(biāo)文件規(guī)定期限內(nèi)交貨，延期最長(zhǎng)達(dá)9個(gè)月，但各醫(yī)院未按合同約定收取采購(gòu)延期違約金。

　　3.部分收費(fèi)類(lèi)醫(yī)療設(shè)備使用率低。抽查發(fā)現(xiàn)11家區(qū)屬醫(yī)院的111臺(tái)醫(yī)療設(shè)備使用率低。

　?。ㄋ模俺鞘泄芗摇苯?jīng)費(fèi)審計(jì)情況

　　對(duì)2021至2023年期間全區(qū)城市管理科學(xué)化、精細(xì)化、智能化政策落實(shí)以及“城市管家”經(jīng)費(fèi)投入使用情況開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.統(tǒng)籌不力，監(jiān)管體系不完善?！俺鞘泄芗摇北O(jiān)管方案未細(xì)化，導(dǎo)致各街道自行制定的考核標(biāo)準(zhǔn)差異較大。

　　2.管控不嚴(yán)，多付服務(wù)費(fèi)。一是計(jì)價(jià)面積不準(zhǔn)確，5個(gè)單位的“城市管家”項(xiàng)目存在服務(wù)面積測(cè)繪數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等問(wèn)題，9個(gè)單位的“城市管家”項(xiàng)目未根據(jù)城市更新項(xiàng)目圍合、市政工程施工等情況及時(shí)核減費(fèi)用。二是計(jì)價(jià)金額不準(zhǔn)確，平湖、龍崗等2個(gè)街道因水電費(fèi)條款設(shè)置錯(cuò)誤、公園管養(yǎng)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)劃定錯(cuò)誤等原因，多付服務(wù)費(fèi)。

　　3.考核不細(xì)，未及時(shí)核減服務(wù)費(fèi)。8個(gè)單位的“城市管家”項(xiàng)目存在供應(yīng)商未按合同要求配備人員、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)險(xiǎn)等問(wèn)題，仍全額支付服務(wù)費(fèi)用。

　　五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)了區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、建筑工務(wù)署等建設(shè)單位責(zé)任落實(shí)情況，重點(diǎn)檢查工程質(zhì)量、現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更等方面的管理情況，重點(diǎn)審計(jì)了123個(gè)設(shè)計(jì)變更金額超中標(biāo)合同價(jià)10%以上的項(xiàng)目以及教育、文體、公園、道路等領(lǐng)域的部分政府投資項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目建設(shè)規(guī)劃不科學(xué)

　　1.公園建設(shè)投資不均衡。公園建設(shè)資金主要集中于部分街道，占全區(qū)總投資比例75.49%。

　　2.道路網(wǎng)攻堅(jiān)行動(dòng)方案完成率低。由于制定道路網(wǎng)三年攻堅(jiān)行動(dòng)方案時(shí)，未充分考慮征拆、涉鐵、施工工作面受限等因素影響，道路網(wǎng)攻堅(jiān)行動(dòng)方案完成率低。

　?。ǘ╉?xiàng)目前期審核不到位

　　1.投資控制審核不細(xì)。一是4個(gè)項(xiàng)目造價(jià)咨詢單位采用單價(jià)較高的材料或工藝編制工程預(yù)算，建設(shè)單位未從嚴(yán)審核。二是個(gè)別項(xiàng)目重復(fù)發(fā)包采購(gòu)。

　　2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)審核不嚴(yán)。一是3個(gè)項(xiàng)目因未結(jié)合交通規(guī)劃及用地規(guī)劃開(kāi)展設(shè)計(jì)等原因，設(shè)施建成后被拆除。二是5個(gè)項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)超標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

　　3.前期審核工作深度不足。一是13個(gè)項(xiàng)目因勘察成果文件利用不佳、設(shè)計(jì)圖不滿足使用要求等情況，導(dǎo)致原設(shè)計(jì)方案改動(dòng)較大，涉及變更金額3,299.75萬(wàn)元。二是6個(gè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算未按圖紙要求進(jìn)行編制，存在清單錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)問(wèn)題，涉及變更金額936.75萬(wàn)元。

　?。ㄈ╉?xiàng)目變更管理不規(guī)范

　　1.變更程序?qū)徟灰?guī)范。一是2個(gè)項(xiàng)目對(duì)錨桿、鋼結(jié)構(gòu)的變更事項(xiàng)，未履行規(guī)定審議程序。二是23個(gè)項(xiàng)目存在變更審批程序倒置問(wèn)題。

　　2.變更隨意，突破概算限制。一是13個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更較多，導(dǎo)致項(xiàng)目建安費(fèi)超分項(xiàng)概算或總概算1,325.24萬(wàn)元，且變更方案未按規(guī)定報(bào)發(fā)改部門(mén)審批。二是17個(gè)項(xiàng)目未充分論證設(shè)計(jì)變更的必要性，以增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或改變建設(shè)功能等方式突破已批復(fù)的概算內(nèi)容。

　　3.變更不當(dāng)，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)。2個(gè)項(xiàng)目工程因變更不當(dāng)導(dǎo)致增加拆除工作量、重復(fù)施工，增加建設(shè)成本132.62萬(wàn)元。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不精細(xì)

　　1.審核不到位，未發(fā)現(xiàn)虛報(bào)工程量。6個(gè)單位的拆違和執(zhí)法整治工程存在多計(jì)工程量、土方及建筑垃圾棄置量等問(wèn)題。

　　2.監(jiān)管不到位，未發(fā)現(xiàn)施工單位偷工減料。6個(gè)項(xiàng)目存在未按圖施工及偷工減料等問(wèn)題，建設(shè)、監(jiān)理及第三方巡查單位均未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。

　?。ㄎ澹╉?xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)格

　　結(jié)算不實(shí)增加工程造價(jià)。28個(gè)項(xiàng)目存在工程竣工資料與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際不符、多計(jì)趕工措施費(fèi)等問(wèn)題，建設(shè)、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位審核把關(guān)和現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核不到位。

　　六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　本年度在各項(xiàng)審計(jì)中持續(xù)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)、國(guó)有企業(yè)和自然資源等三類(lèi)國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了12家行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。一是大額資產(chǎn)流失，涉及金額265.93萬(wàn)元；二是賬外資產(chǎn)較多，涉及金額762.62萬(wàn)元。

　　2.資源配置效率不高。一是8個(gè)單位的54臺(tái)設(shè)備閑置一年以上。二是22個(gè)市政道路項(xiàng)目建成后超過(guò)1年仍未完成移交管養(yǎng)。

　　（二）國(guó)有企業(yè)（非金融類(lèi)）資產(chǎn)審計(jì)情況

　　結(jié)合區(qū)屬國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，重點(diǎn)抽查2家區(qū)屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、處置、收益分配等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.個(gè)別產(chǎn)業(yè)園區(qū)招商乏力，空置率較高，未及時(shí)實(shí)現(xiàn)租金收益。

　　2.區(qū)屬企業(yè)對(duì)2處境外物業(yè)管理不到位。

　?。ㄈ┙鹑陬?lèi)企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況

　　審計(jì)了龍崗金融投資控股有限公司資產(chǎn)情況，延伸抽查了轄屬4家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)存在3家區(qū)屬企業(yè)超范圍開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)、3支子基金已過(guò)退出期限，仍未收回本金等問(wèn)題。

　?。ㄋ模﹪?guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

　　審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)部門(mén)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.未及時(shí)收取地價(jià)款及違約金。個(gè)別單位未及時(shí)收取1個(gè)城市更新項(xiàng)目地價(jià)款。2個(gè)單位未及時(shí)收取2個(gè)項(xiàng)目地價(jià)款、逾期竣工違約金。

　　2.國(guó)有土地資源資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是違規(guī)使用國(guó)有土地，3個(gè)單位有17塊耕地撂荒、種植非糧農(nóng)作物；4個(gè)單位有5個(gè)地塊土地被違規(guī)占用。二是未及時(shí)辦理國(guó)有土地入庫(kù)手續(xù)，個(gè)別單位的9個(gè)地塊已征拆完2年以上，街道仍未按規(guī)定辦理土地入庫(kù)手續(xù)；2個(gè)單位收回2宗閑置土地后，未納入儲(chǔ)備庫(kù)管理。

　　七、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索情況

　　2023年8月以來(lái)，區(qū)審計(jì)局共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書(shū)36份，移送事項(xiàng)主要集中扶持專項(xiàng)資金、工程和采購(gòu)等領(lǐng)域。

　　八、審計(jì)建議

　　（一）強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。一是積極探索建立支出標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷完善“過(guò)緊日子”制度體系。二是加強(qiáng)非財(cái)政撥款資金統(tǒng)籌利用，充分考慮項(xiàng)目支出的緊迫性和必要性。三是提升績(jī)效結(jié)果運(yùn)用水平，在事前績(jī)效評(píng)估、事中績(jī)效監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)及問(wèn)題整改等環(huán)節(jié)落實(shí)監(jiān)管和指導(dǎo)。

　?。ǘ?qiáng)化政策監(jiān)督執(zhí)行，保障和增進(jìn)民生福祉。一是完善政策體系，結(jié)合龍崗實(shí)際與企業(yè)發(fā)展需求，深入分析政策條款的必要性和效益性。二是加強(qiáng)對(duì)民生資金全過(guò)程的跟蹤問(wèn)效，精準(zhǔn)落實(shí)教育、醫(yī)療等各項(xiàng)惠民政策，加大重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)力度。三是注重不同領(lǐng)域政策的系統(tǒng)集成，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作、上下聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步健全完善部門(mén)之間信息共享、協(xié)作聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。

　?。ㄈ?qiáng)化政府投資項(xiàng)目管理，充分保障重大項(xiàng)目建設(shè)。一是建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目規(guī)劃，提高項(xiàng)目預(yù)算編制準(zhǔn)確性，細(xì)化項(xiàng)目前期工作。二是做好項(xiàng)目事中監(jiān)管，對(duì)未按進(jìn)度推進(jìn)項(xiàng)目加大干預(yù)力度，推動(dòng)項(xiàng)目按期建成、發(fā)揮實(shí)效，嚴(yán)控項(xiàng)目變更管理。三是加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理，構(gòu)建項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和事中監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的工作機(jī)制。

　?。ㄋ模?qiáng)化國(guó)有資源資產(chǎn)監(jiān)管，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是加強(qiáng)資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查，提升政府經(jīng)營(yíng)性物業(yè)管理水平，規(guī)范出租物業(yè)監(jiān)督。二是完善貸款、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。三是壓實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。