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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計(jì)局對(duì)2018年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在市審計(jì)局和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政預(yù)算管理、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目績(jī)效、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、政府投資項(xiàng)目建設(shè)、重大政策措施落實(shí)情況等方面的情況。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)、各街道認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政管理不斷完善，審計(jì)整改力度不斷加大，2018年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

　　——財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)，民生保障力度持續(xù)加大。2018年，在非稅收入大幅下降的情況下，一般公共預(yù)算收入仍維持了較好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，全年收入達(dá)254.65億元，較2017年增長(zhǎng)7.55%。統(tǒng)籌各類(lèi)資金，為重點(diǎn)領(lǐng)域提供財(cái)力保障，共撥付教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等九大民生領(lǐng)域支出255.50億元，較2017年增長(zhǎng)5.23%。

　　——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)成效明顯，重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)展順利。積極化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，地方政府債務(wù)率降至2%，遠(yuǎn)低于國(guó)家規(guī)定的債務(wù)率警戒線。加大治水提質(zhì)項(xiàng)目投入，2018年完成投資額87.43億元，較2017年增長(zhǎng)174%。扶貧項(xiàng)目穩(wěn)步推進(jìn)，至2019年6月，對(duì)口幫扶海豐縣已實(shí)現(xiàn)脫貧2，245戶7，578人，貧困戶脫貧率達(dá)96.60%。

　　——國(guó)資國(guó)企改革持續(xù)深化，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)一步提升。制定《龍崗區(qū)深化國(guó)有企業(yè)改革實(shí)施方案》和《龍崗區(qū)區(qū)屬直管企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位》，國(guó)有企業(yè)監(jiān)管制度體系進(jìn)一步完善。積極推進(jìn)街道辦屬企業(yè)改革，將32家街屬企業(yè)整體劃轉(zhuǎn)至區(qū)投控集團(tuán)。4家直管企業(yè)凈利潤(rùn)總額6.76億元，較2017年增長(zhǎng)了23.74%，經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)一步提升。

　　——審計(jì)查出問(wèn)題有效整改，管理制度不斷健全。對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題，各單位按照區(qū)委區(qū)政府統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改。至2019年6月，盤(pán)活財(cái)政資金3.69億元，挽回?fù)p失2.10億元，追繳收回非稅收入、多付資金416萬(wàn)元，制定、完善管理制度12項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　對(duì)區(qū)本級(jí)預(yù)算管理情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì)。區(qū)財(cái)政部門(mén)編制的決算草案顯示，區(qū)累計(jì)完成一般公共預(yù)算總收入（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付及預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金）432.53億元，總支出432.44億元；政府性基金預(yù)算收入111.53億元，支出83.53億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入13，726萬(wàn)元，支出9，280萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政局、發(fā)展改革局等部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算和投資計(jì)劃管理，積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┎糠诸A(yù)算安排和下達(dá)不夠規(guī)范及時(shí)

　　一是預(yù)算編制不完整。區(qū)財(cái)政局未將國(guó)土基金預(yù)計(jì)分成收入28億元編入政府性基金預(yù)算。二是部分項(xiàng)目未及時(shí)下達(dá)。2018年區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌類(lèi)預(yù)留資金80.67億元，占一般公共預(yù)算支出的23.40%，至2018年6月底，仍有21.14億元未按國(guó)務(wù)院有關(guān)要求下達(dá)到具體單位。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局提高國(guó)土基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加快預(yù)算資金下達(dá)進(jìn)度，確保統(tǒng)籌類(lèi)預(yù)留資金按規(guī)定時(shí)間下達(dá)使用。

　?。ǘ┎糠诸A(yù)算支出歸屬不夠明確、安排不夠合理

　　173個(gè)政府投資項(xiàng)目同時(shí)在一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排，涉及金額分別為24.97億元、21.65億元；一般公共預(yù)算及政府性基金中安排的366個(gè)項(xiàng)目動(dòng)用區(qū)屬企業(yè)自有資金15.28億元，不利于財(cái)政資金統(tǒng)籌管理。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局明確預(yù)算支出歸屬，針對(duì)同一類(lèi)項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復(fù)。

　?。ㄈ?zhuān)項(xiàng)資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　一是文化類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金統(tǒng)籌管理不到位。2018年，3個(gè)單位及各街道辦預(yù)算安排的文化領(lǐng)域的扶持資金共15，453萬(wàn)元，上述資金在補(bǔ)貼方向及項(xiàng)目安排等方面存在交叉重疊，個(gè)別企業(yè)同一項(xiàng)目多頭申報(bào)補(bǔ)貼，如區(qū)三聯(lián)水晶玉石文化協(xié)會(huì)同一活動(dòng)先后獲得2個(gè)單位的扶持資金，重復(fù)補(bǔ)貼49.80萬(wàn)元。二是部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán)格。2表單位對(duì)企業(yè)報(bào)送的資料審核把關(guān)不嚴(yán)，8家企業(yè)通過(guò)虛增成本或重復(fù)申報(bào)的方式套取扶持資金257.90萬(wàn)元；3個(gè)單位對(duì)扶持的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目跟蹤管理不到位，未及時(shí)處理違約團(tuán)隊(duì)及個(gè)人資助事項(xiàng)，涉及扶持資金2，140萬(wàn)元、人才住房5套。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，3個(gè)單位已追回多付補(bǔ)貼136.80萬(wàn)元。審計(jì)責(zé)成資金管理單位追回其余多付扶持資金。要求區(qū)財(cái)政局整合文化領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金，避免出現(xiàn)多頭補(bǔ)貼的情況；資金管理單位加強(qiáng)信息共享，優(yōu)化專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼審核操作流程，落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金督促檢查責(zé)任，保證財(cái)政資金安全。

　?。ㄋ模┱顿Y計(jì)劃管理不規(guī)范

　　一是區(qū)發(fā)展改革局投資計(jì)劃與區(qū)財(cái)政局部門(mén)預(yù)算的銜接不夠順暢。2018年投資計(jì)劃草案與部門(mén)預(yù)算草案有122個(gè)項(xiàng)目名稱或金額不一致，涉及金額4.35億元。二是計(jì)劃管理方式不科學(xué)。區(qū)發(fā)展改革局仍依靠電子表格和公文對(duì)計(jì)劃申報(bào)、安排、調(diào)劑進(jìn)行管理，存在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、計(jì)劃下達(dá)不及時(shí)等問(wèn)題。三是351個(gè)項(xiàng)目未編入年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。2018年政府投資項(xiàng)目計(jì)劃安排資金170億元（共3，514個(gè)項(xiàng)目）。區(qū)發(fā)展改革局在資金總盤(pán)子內(nèi)，另外安排了351個(gè)（占比10%）未編入年度計(jì)劃的項(xiàng)目，涉及資金20.69億元。

　　審計(jì)要求區(qū)發(fā)展改革局加強(qiáng)與區(qū)財(cái)政局的協(xié)調(diào)，及早啟動(dòng)政府投資計(jì)劃編制工作，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃與部門(mén)預(yù)算編制的有效對(duì)接，加快推進(jìn)政府投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，加強(qiáng)與各建設(shè)單位的溝通協(xié)調(diào)，編準(zhǔn)編實(shí)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。調(diào)整投資項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)及時(shí)報(bào)人大常委會(huì)審批。

　　預(yù)算績(jī)效評(píng)審結(jié)果未得到有效運(yùn)用

　　2017年至2018年，區(qū)財(cái)政局共開(kāi)展績(jī)效評(píng)審項(xiàng)目117個(gè)，其中有14個(gè)項(xiàng)目實(shí)際安排預(yù)算金額與評(píng)審金額存在較大差距。如區(qū)應(yīng)急管理局“創(chuàng)建‘全國(guó)安全文化建設(shè)示范區(qū)’2017年工作啟動(dòng)期費(fèi)用”項(xiàng)目專(zhuān)家評(píng)審核定1，980萬(wàn)元，實(shí)際安排2，500萬(wàn)元，較專(zhuān)家核定金額提高了26.26%。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在實(shí)際使用過(guò)程中存在浪費(fèi)情況，涉及金額138.89萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。

　　部門(mén)預(yù)算審計(jì)情況

　　通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，首次實(shí)現(xiàn)對(duì)全區(qū)58個(gè)一級(jí)預(yù)算單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)全覆蓋。重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)委宣傳部、區(qū)應(yīng)急管理局等4個(gè)黨政部門(mén)和吉華、寶龍2個(gè)街道辦。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范

　　一是預(yù)算項(xiàng)目編制不夠細(xì)化。9個(gè)單位的“其他一般管理事務(wù)”等預(yù)算項(xiàng)目未細(xì)化項(xiàng)目?jī)?nèi)容，涉及預(yù)算指標(biāo)2.03億元。二是未及時(shí)清理上繳結(jié)余資金。5個(gè)單位項(xiàng)目結(jié)余資金、自有賬戶結(jié)余資金等合計(jì)6，026.76萬(wàn)元，未及時(shí)清理上繳財(cái)政。三是部分項(xiàng)目連續(xù)三年指標(biāo)執(zhí)行率較低。16個(gè)單位的27個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，2016年至2018年連續(xù)三年執(zhí)行率均低于50%，涉及2018年預(yù)算指標(biāo)1，834.29萬(wàn)元。四是非稅收入未及時(shí)收繳。3個(gè)單位未及時(shí)收繳物業(yè)租金、交易服務(wù)費(fèi)等收入，涉及金額146萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，3個(gè)單位已將結(jié)余資金及非稅收入1，235.55萬(wàn)元上繳財(cái)政。審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局提高預(yù)算收支安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，對(duì)連續(xù)多年預(yù)算執(zhí)行率較低的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審核，核減項(xiàng)目下一年度預(yù)算。各責(zé)任單位應(yīng)細(xì)化預(yù)算編制，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)清理上繳存量資金，收繳非稅收入。

　　支出不實(shí)的問(wèn)題在一些部門(mén)依然存在

　　一是超進(jìn)度支付合同款。5個(gè)單位8個(gè)項(xiàng)目存在未按合同約定進(jìn)度支付工程款、采購(gòu)款等資金的情況，涉及金額1.57億元。二是部分項(xiàng)目提前列支。區(qū)教育局提前將教育補(bǔ)貼撥付到與民辦學(xué)校共同設(shè)立的監(jiān)管賬戶，待審核完成后才將款項(xiàng)發(fā)放給學(xué)生家長(zhǎng)，涉及金額5.98億元；區(qū)住房建設(shè)局將列入部門(mén)預(yù)算的住房專(zhuān)項(xiàng)資金，通過(guò)“以撥代支”的形式撥付至區(qū)保障房公司，涉及金額1，532.20萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理，據(jù)實(shí)列支各類(lèi)款項(xiàng)，確保預(yù)算支出的真實(shí)性。

　?。ㄈ┡嘤?xùn)費(fèi)等嚴(yán)控類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理還不夠嚴(yán)格

　　一是違規(guī)支出培訓(xùn)費(fèi)。2個(gè)單位3個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目虛列場(chǎng)地、午休房等費(fèi)用23.03萬(wàn)元；1個(gè)單位多頭委托舉辦安全教育培訓(xùn)班，重復(fù)支付培訓(xùn)費(fèi)6.53萬(wàn)元；2個(gè)單位外出培訓(xùn)及邀請(qǐng)專(zhuān)家上門(mén)授課超標(biāo)準(zhǔn)支付師資費(fèi)，涉及金額1.60萬(wàn)元。二是市外體檢不符合厲行節(jié)約原則。吉華街道辦組織領(lǐng)導(dǎo)干部、商會(huì)管理人員等26人分四批赴廣州體檢，安排13人次工作人員陪同，另外支出住宿、差旅等費(fèi)用3.64萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，3個(gè)單位已于審計(jì)期間將多付培訓(xùn)費(fèi)29.56萬(wàn)元追回。審計(jì)要求相關(guān)單位按照精簡(jiǎn)高效、厲行節(jié)約原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序、按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)。

　　（四）政府采購(gòu)管理不到位

　　一是先實(shí)施后招標(biāo)。4個(gè)單位8個(gè)項(xiàng)目先實(shí)施后招標(biāo)，涉及金額393.60萬(wàn)元，如區(qū)應(yīng)急管理局將區(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位落實(shí)主體責(zé)任培訓(xùn)工作委托給4家公司實(shí)施后才進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)價(jià)50.06萬(wàn)元。二是未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)。2個(gè)單位4個(gè)采購(gòu)限額以上的服務(wù)類(lèi)事項(xiàng)未進(jìn)行政府集中采購(gòu)，涉及金額289.87萬(wàn)元。三是部分醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)脫離實(shí)際。個(gè)別醫(yī)院2017年11月至2018年5月購(gòu)入的7臺(tái)價(jià)值合計(jì)710.06萬(wàn)元的設(shè)備自購(gòu)入后從未開(kāi)機(jī)使用。

　　審計(jì)要求相關(guān)單位規(guī)范采購(gòu)行為，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)制度，加強(qiáng)重大采購(gòu)項(xiàng)目的前期論證，提高采購(gòu)資金使用效益。

　　三、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┱晕飿I(yè)運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效審計(jì)

　　2016年至2018年，區(qū)物管中心制定了《深圳市龍崗區(qū)政府物業(yè)管理辦法》等管理制度，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性物業(yè)、周轉(zhuǎn)房、賬外資產(chǎn)清查工作，政府物業(yè)管理工作取得了一定成績(jī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.政府物業(yè)家底不清，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理薄弱。區(qū)物管中心提供的全區(qū)政府物業(yè)臺(tái)賬數(shù)據(jù)與實(shí)際情況存在較大出入，多計(jì)漏記情況較多，未能真實(shí)準(zhǔn)確反映我區(qū)政府物業(yè)總體情況。如“龍崗區(qū)三館”于2018年1月完成主體竣工驗(yàn)收后一直未計(jì)入政府物業(yè)，涉及建筑面積59，686.94㎡；橫崗大康小學(xué)和橫崗安良小學(xué)的25，378㎡物業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬于社區(qū)股份公司，而區(qū)物管中心將其統(tǒng)計(jì)為政府物業(yè)。

　　審計(jì)要求區(qū)物管中心牽頭開(kāi)展政府物業(yè)清查工作，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證政府物業(yè)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

　　2.部分政府物業(yè)使用績(jī)效較低。一是未合理利用自有物業(yè)。區(qū)第二人民醫(yī)院在自有物業(yè)（面積4，194㎡）空置的情況下，仍決定投入1，796萬(wàn)對(duì)租入物業(yè)（11層，面積7，265㎡）進(jìn)行改造，空置物業(yè)在16個(gè)月后才租出，價(jià)格僅為租入物業(yè)價(jià)格的70%，兩處物業(yè)相距不到1公里。二是部分社區(qū)公配物業(yè)長(zhǎng)期閑置。由于對(duì)公配物業(yè)的前期規(guī)劃參與不夠，101處物業(yè)（面積4.26萬(wàn)㎡）使用功能存在不同程度的缺陷，使用單位后期不愿意接收或接收后消極管理，造成物業(yè)長(zhǎng)期閑置，如中?？党腔▓@配套社康中心（面積997㎡）空置近10年。三是部分物業(yè)租金低于政府指導(dǎo)價(jià)較多。區(qū)物管中心、住房建設(shè)局共16處經(jīng)營(yíng)性物業(yè)（面積1.58萬(wàn)㎡）單位租金低于政府指導(dǎo)價(jià)，租金最低的僅為政府指導(dǎo)價(jià)的51.80%。

　　審計(jì)要求區(qū)物管中心加強(qiáng)物業(yè)統(tǒng)籌管理，指導(dǎo)和監(jiān)督主管部門(mén)加強(qiáng)公配物業(yè)前期規(guī)劃論證，督促相關(guān)單位合理使用物業(yè)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性物業(yè)租金，提高政府物業(yè)使用績(jī)效。

　　3.部分公立醫(yī)院停車(chē)場(chǎng)收支管理不規(guī)范，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)收益存在損失風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)人民醫(yī)院、婦幼保健院通過(guò)結(jié)余分成方式將停車(chē)場(chǎng)收入讓渡給物業(yè)管理公司，也未定期核對(duì)收支情況，政府物業(yè)收益受損。2016年至2018年，2家醫(yī)院停車(chē)場(chǎng)收支相抵后結(jié)余合計(jì)305.36萬(wàn)元，支付給物業(yè)管理公司274.60萬(wàn)元，其中區(qū)人民醫(yī)院停車(chē)場(chǎng)收支相抵后結(jié)余70.84萬(wàn)元全部支付給物業(yè)公司。

　　審計(jì)已將上述問(wèn)題移送區(qū)衛(wèi)生健康局處理。責(zé)成區(qū)衛(wèi)生健康局對(duì)區(qū)屬醫(yī)院停車(chē)場(chǎng)管理情況進(jìn)行全面調(diào)查和整頓，要求相關(guān)醫(yī)院加強(qiáng)停車(chē)場(chǎng)收支管理，保障國(guó)有資產(chǎn)收益。

　?。ǘ?018年度“智慧城區(qū)”項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

　　至2018年12月，智慧城區(qū)項(xiàng)目計(jì)劃總投資14.58億元，已累計(jì)支付資金8.32億元。重點(diǎn)對(duì)數(shù)字教育項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，項(xiàng)目投資總概算5.33億元，已完成四期項(xiàng)目建設(shè)。依托智慧城區(qū)項(xiàng)目的實(shí)施，我區(qū)積極推進(jìn)智慧龍崗建設(shè)，在全區(qū)鋪設(shè)政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)區(qū)、街道、社區(qū)三級(jí)政務(wù)網(wǎng)絡(luò)全覆蓋。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.資產(chǎn)管理體制未理順。建設(shè)單位區(qū)投控集團(tuán)由于資產(chǎn)折舊將影響企業(yè)利潤(rùn)的原因，未將資產(chǎn)入賬；資產(chǎn)使用單位因不是建設(shè)單位，無(wú)法直接辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。這種情況一方面導(dǎo)致數(shù)字教育二期等11個(gè)完工子項(xiàng)目的6.53億元資產(chǎn)長(zhǎng)期未納入固定資產(chǎn)管理，另一方面也造成后續(xù)有償維保工作無(wú)法開(kāi)展。數(shù)字教育（二期）等項(xiàng)目免費(fèi)維保到期后均未簽訂后續(xù)維保協(xié)議，各類(lèi)硬件設(shè)備及軟件系統(tǒng)缺乏維護(hù)，影響系統(tǒng)設(shè)備正常使用。

　　審計(jì)要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局盡快理順管理體制，后續(xù)開(kāi)展的智慧城區(qū)項(xiàng)目由各子項(xiàng)目使用方直接作為建設(shè)單位，避免資產(chǎn)管理存在真空地帶。

　　2.數(shù)據(jù)共享存在阻力，共享數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。數(shù)據(jù)來(lái)源方面。由于權(quán)限受限，部分使用上級(jí)系統(tǒng)的單位無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。另外，供水、供電、燃?xì)獾葐挝坏膶?shí)時(shí)數(shù)據(jù)由于涉及個(gè)人隱私無(wú)法獲得。數(shù)據(jù)質(zhì)量方面。由于各職能部門(mén)工作機(jī)制和系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)較多，對(duì)外可使用率不高。上述問(wèn)題影響全區(qū)大數(shù)據(jù)收集分析，不利于智慧城區(qū)項(xiàng)目充分發(fā)揮作用。

　　審計(jì)要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局加快推進(jìn)各項(xiàng)目之間的互聯(lián)互通，打通數(shù)據(jù)壁壘。

　　3.數(shù)字教育項(xiàng)目缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，使用績(jī)效不佳。區(qū)教育局在項(xiàng)目推進(jìn)中未及時(shí)出臺(tái)相關(guān)指導(dǎo)性文件，各學(xué)校發(fā)展方向不明確，清林小學(xué)等部分早期試點(diǎn)學(xué)校仍發(fā)展較慢。硬件方面，項(xiàng)目配置的數(shù)字移動(dòng)設(shè)備終端（PAD平板）處于損壞或長(zhǎng)期閑置狀態(tài)。至2018年底，有1，106臺(tái)設(shè)備無(wú)法使用，大部分學(xué)校早期配置的設(shè)備也大多閑置，如南灣學(xué)校、福安學(xué)校一、二期配備的1，027臺(tái)設(shè)備自2017年6月以來(lái)一直未使用。軟件方面，數(shù)字教育云系統(tǒng)共投入5，164萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)教學(xué)資源，由于缺乏相關(guān)指引和激勵(lì)措施，優(yōu)質(zhì)課件等教學(xué)資源共享不足，導(dǎo)致系統(tǒng)使用功能單一，在多數(shù)學(xué)校成為課堂實(shí)時(shí)測(cè)驗(yàn)、虛擬實(shí)驗(yàn)的工具，用于日常教學(xué)的較少，背離了數(shù)字教育豐富教學(xué)手段、提升教學(xué)質(zhì)量的初衷。

　　審計(jì)要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)操作環(huán)節(jié)，加大網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施投入力度，推進(jìn)對(duì)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)應(yīng)用平臺(tái)的優(yōu)化升級(jí)；區(qū)教育局加大對(duì)數(shù)字教育指導(dǎo)和教師培訓(xùn)力度，將數(shù)字教育設(shè)備有效運(yùn)用于日常教學(xué)。

　?。ㄈ把┝凉こ獭苯ㄔO(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　2013年，我區(qū)啟動(dòng)平安龍崗一類(lèi)視頻監(jiān)控系統(tǒng)項(xiàng)目（后改名為“雪亮工程”）建設(shè)，至2019年5月，已完成一至四期項(xiàng)目建設(shè)和驗(yàn)收，正在實(shí)施視頻門(mén)禁一期項(xiàng)目，已累計(jì)支付工程款11.9億元，共建成一類(lèi)高清點(diǎn)13，881個(gè)，二三類(lèi)場(chǎng)所監(jiān)控點(diǎn)13，213個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.管理不到位，財(cái)政包袱較重。一是租賃維護(hù)費(fèi)未準(zhǔn)確測(cè)算。2015年至今，龍崗公安分局一直按協(xié)議暫定標(biāo)準(zhǔn)向龍崗信息管道公司支付“雪亮工程”一二期租賃費(fèi)及三四期維護(hù)費(fèi)。該標(biāo)準(zhǔn)來(lái)源于2013年8月龍崗公安分局委托第三方出具的雪亮工程一二期初步設(shè)計(jì)方案，未經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確測(cè)算。一期工程已于2018年2月完成結(jié)算審核，但雙方仍未按協(xié)議約定據(jù)實(shí)測(cè)算和調(diào)整租賃維護(hù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，部分維保服務(wù)存在層層轉(zhuǎn)包的情況，涉及金額約3，300萬(wàn)元。二是維保服務(wù)部分內(nèi)容與工程質(zhì)保重復(fù)。龍崗公安分局委托龍崗信息管道公司的維保服務(wù)中，部分維護(hù)、巡檢和提供備品備件等工作實(shí)際已由建設(shè)單位的質(zhì)保服務(wù)承擔(dān)，兩者均由財(cái)政負(fù)擔(dān)，增加了不必要的開(kāi)支。第四期項(xiàng)目2018年7月投入使用至今超過(guò)一年未確定維保服務(wù)單位，僅依靠建設(shè)單位提供的質(zhì)保就可維持正常運(yùn)行，但龍崗公安分局已向龍崗信息管道公司支付了維保費(fèi)2，813.31萬(wàn)元。三是非公共區(qū)域視頻監(jiān)控建設(shè)對(duì)社會(huì)投資缺乏引導(dǎo)。工程三、四期投入7，896萬(wàn)元在網(wǎng)吧、娛樂(lè)場(chǎng)所等3，948家二三類(lèi)場(chǎng)所安裝監(jiān)控設(shè)備，每年支付維護(hù)費(fèi)用約2，400萬(wàn)元。目前，上述場(chǎng)所已有449家倒閉，相關(guān)視頻監(jiān)控點(diǎn)位需重新反復(fù)拆裝。

　　審計(jì)要求龍崗公安分局會(huì)同龍崗信息管道公司盡快據(jù)實(shí)測(cè)算并調(diào)整租賃維護(hù)費(fèi)，核減重復(fù)內(nèi)容涉及資金，督促維保服務(wù)單位嚴(yán)格履約，確保維保質(zhì)量。審計(jì)建議區(qū)委政法委按照“誰(shuí)受益，誰(shuí)出資”的原則，合理界定政府和社會(huì)的責(zé)任，充分運(yùn)用市場(chǎng)手段，調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，避免財(cái)政資金大包大攬。

　　2.績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)隨意，存在人為操控情況?？己隧?xiàng)目“在線率”指標(biāo)未明確免除考核點(diǎn)位條件。被考核單位擁有審核權(quán)限，可以自行決定部分點(diǎn)位免予考核，人為提升“在線率”。2019年4月，我區(qū)二三類(lèi)場(chǎng)所“在線率”僅為89.45%，人為調(diào)整后提升到98.37%。由于“在線率”直接與租賃維護(hù)費(fèi)掛鉤，人為操控“在線率”易導(dǎo)致租賃維護(hù)費(fèi)不實(shí)。

　　審計(jì)要求龍崗公安分局對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

　?。ㄋ模﹪?guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況審計(jì)

　　2018年，龍崗區(qū)計(jì)劃土地供應(yīng)總面積179公頃，實(shí)際供應(yīng)用地297.60公頃。國(guó)有土地出讓收支能?chē)?yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，全年完成土地使用權(quán)出讓收入217.43億元，國(guó)土基金實(shí)際收入92.44億元，實(shí)際支出79.74億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.部分已征轉(zhuǎn)土地管理不到位。有的未納入國(guó)有儲(chǔ)備土地監(jiān)管范圍。布吉街道辦有近2萬(wàn)㎡以前年度已征轉(zhuǎn)土地未納入國(guó)有儲(chǔ)備土地監(jiān)管范圍，目前由私營(yíng)企業(yè)對(duì)外出租用作餐飲、汽車(chē)美容及駕校練車(chē)場(chǎng)等，存在流失風(fēng)險(xiǎn)。有的未及時(shí)履行備案手續(xù)。抽查發(fā)現(xiàn)，龍城街道辦12個(gè)項(xiàng)目38份協(xié)議未報(bào)送龍崗規(guī)劃和自然資源局備案，未備案協(xié)議簽訂時(shí)間最早為2007年，存在重復(fù)征轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)責(zé)成布吉街道辦會(huì)同區(qū)國(guó)資局、規(guī)劃土地監(jiān)察局對(duì)上述已征轉(zhuǎn)國(guó)有用地進(jìn)行清理；龍崗規(guī)劃和自然資源局會(huì)同各街道辦，對(duì)已征轉(zhuǎn)未入庫(kù)土地情況進(jìn)行清查，將產(chǎn)權(quán)明確的國(guó)有用地及時(shí)納入土地儲(chǔ)備管理。

　　2.部分土地管理不規(guī)范。一是用地到期未收回。至2019年3月，有91宗使用期限滿兩年仍未清理的用地，涉及面積73.97萬(wàn)㎡。二是用地程序不合規(guī)。有的臨時(shí)用地使用年限已結(jié)束才簽訂用地合同；有的臨時(shí)用地到期未及時(shí)辦理延期手續(xù)，逾期未收繳地價(jià)款，涉及金額162.39萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，市規(guī)劃和自然資源局已補(bǔ)簽臨時(shí)用地延期合同并收繳了相關(guān)地價(jià)款。審計(jì)責(zé)成區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局對(duì)到期未收回臨時(shí)利用儲(chǔ)備土地進(jìn)行清理，規(guī)范臨時(shí)用地手續(xù)。

　　四、推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┥鷳B(tài)保護(hù)和污染防治相關(guān)審計(jì)情況

　　自2017年起，區(qū)審計(jì)局連續(xù)三年對(duì)我區(qū)治水提質(zhì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。結(jié)果表明，我區(qū)持續(xù)加大水污染治理力度，全面實(shí)施轄區(qū)內(nèi)龍崗河、觀瀾河、深圳河流域消除黑臭及水質(zhì)保障工程，突出生態(tài)環(huán)境問(wèn)題正在有序解決。2019年治水提質(zhì)項(xiàng)目計(jì)劃總投資額約187.20億元，至2019年5月，已完成投資額47.87億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分工程造價(jià)大幅增加。2018年4個(gè)小區(qū)正本清源項(xiàng)目，施工圖設(shè)計(jì)中管溝回填材料、檢查井材料及管溝開(kāi)挖寬度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分項(xiàng)目建設(shè)成本差異較大，增加造價(jià)約9，000萬(wàn)元。管溝回填材料選擇方面，在兩種材料均可滿足設(shè)計(jì)規(guī)范的情況下，南灣街道正本清源小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程設(shè)計(jì)采用石粉渣，而龍崗區(qū)深圳河流域觀瀾河流域小區(qū)排水管網(wǎng)清源改造工程等3個(gè)EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)采用單價(jià)更高的中粗砂，僅此一項(xiàng)就導(dǎo)致上述3個(gè)項(xiàng)目增加造價(jià)約4，500萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)水務(wù)局已要求設(shè)計(jì)單位完成2019年消黑工程優(yōu)化施工圖設(shè)計(jì)，回填料用石粉渣代替中粗砂，管溝開(kāi)挖寬度調(diào)整為設(shè)計(jì)規(guī)范較小值，上述措施可節(jié)省工程造價(jià)約2.75億元。

　　2.部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘不充分，設(shè)計(jì)有待優(yōu)化。一是現(xiàn)場(chǎng)踏勘不充分，導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更較多。山廈河、鵝公嶺河綜合整治工程等3個(gè)工程施工圖設(shè)計(jì)未包含電力遷改或給水管道遷改內(nèi)容，影響實(shí)際施工，設(shè)計(jì)變更增補(bǔ)造價(jià)約1，585萬(wàn)元。二是管溝開(kāi)挖支護(hù)設(shè)計(jì)有待優(yōu)化。2019年消黑工程管溝部分區(qū)段支護(hù)選用標(biāo)準(zhǔn)較高的支護(hù)形式，未能有效節(jié)省工程造價(jià)。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)建設(shè)單位與設(shè)計(jì)單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)設(shè)計(jì)成果質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行處罰；區(qū)水務(wù)局要求設(shè)計(jì)單位按審計(jì)建議及規(guī)范要求對(duì)支護(hù)設(shè)計(jì)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，節(jié)省工程造價(jià)約1.01億元。

　　3.施工管理不到位。一是未按圖施工行為仍未得到有效遏制。管溝開(kāi)挖深度寬度不夠、未按要求支護(hù)、采用低價(jià)低規(guī)格材料頂替等現(xiàn)象較為普遍，如2019年消黑工程（上李朗聯(lián)大工業(yè)園片區(qū)），管溝開(kāi)挖未按圖紙要求進(jìn)行支護(hù)和回填，僅5，040米施工長(zhǎng)度就涉及工程造價(jià)約748萬(wàn)元。二是部分項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)未到崗。2019年消黑工程南灣街道工區(qū)12次工程例會(huì)，項(xiàng)目經(jīng)理有8次未參加且未履行請(qǐng)假手續(xù)，建設(shè)單位也未對(duì)其不到崗行為進(jìn)行處罰。上述問(wèn)題區(qū)審計(jì)局已在2018年度治水提質(zhì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中披露并要求相關(guān)單位整改，但后續(xù)項(xiàng)目仍不同程度存在。

　　審計(jì)要求相關(guān)建設(shè)單位督促參建各單位加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照合同及相關(guān)規(guī)定對(duì)監(jiān)理的失職行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　（二）防范化解風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況

　　重點(diǎn)對(duì)區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金使用情況和深龍創(chuàng)投公司的股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，上述資金運(yùn)營(yíng)管理于2018年6月份由區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)整體移交龍崗金控公司。至2019年3月，區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資運(yùn)作11個(gè)子基金，實(shí)繳出資4.39億元；深龍創(chuàng)投公司共投資9家企業(yè)，投資額合計(jì)5，700萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.制度設(shè)置存在缺陷。一是《龍崗區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》擴(kuò)大了返投額計(jì)算范圍，將子基金管理公司管理的其他基金返投于龍崗企業(yè)的出資額計(jì)算在內(nèi)，導(dǎo)致部分子基金實(shí)際未投資龍崗企業(yè)，仍能達(dá)到返投額的要求，不利于發(fā)揮引導(dǎo)基金向龍崗區(qū)集聚社會(huì)資本的作用。二是《龍崗區(qū)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施股權(quán)投資管理方案》（以下簡(jiǎn)稱《管理方案》）規(guī)定項(xiàng)目投資估值定價(jià)及股權(quán)占比均由雙方談判決定，未按省政府有關(guān)文件要求委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，造成部分項(xiàng)目估值虛高，損害國(guó)有資本利益。如深圳某電子商務(wù)有限公司開(kāi)業(yè)至投資前已虧損698.65萬(wàn)元且基本未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但深龍創(chuàng)投公司對(duì)其估值高達(dá)1億元，投資300萬(wàn)元僅占股3%。三是對(duì)股權(quán)退出方式缺乏約束?！豆芾矸桨浮冯m然規(guī)定了5種退出方式，但未明確要求投資協(xié)議應(yīng)包含多種退出方式并擇優(yōu)選擇，個(gè)別投資協(xié)議簽訂不合理。如深龍創(chuàng)投對(duì)某技術(shù)有限公司的股權(quán)投資直接指定“按所持股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)金額”退出，未選擇收益較高的“在申報(bào)上市前，按不高于被投企業(yè)最后一輪融資價(jià)格的八折”退出方式。對(duì)比前者，可增加2，470萬(wàn)投資收益。

　　審計(jì)已將估值虛高問(wèn)題移送區(qū)國(guó)資局處理，要求區(qū)國(guó)資局嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)文件制度要求，規(guī)范完善相關(guān)管理制度，有效防范股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.資金運(yùn)營(yíng)管理不到位。一是個(gè)別評(píng)估報(bào)告弄虛作假。深圳市某設(shè)備有限公司因準(zhǔn)備上市，申請(qǐng)?zhí)崆盎刭?gòu)區(qū)股權(quán)投資基金所持股權(quán)，評(píng)估報(bào)告出具時(shí)間比評(píng)估合同簽訂時(shí)間早3個(gè)多月，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不實(shí)，無(wú)法真實(shí)反映股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)價(jià)值，評(píng)估報(bào)告對(duì)公司的估值甚至低于投前估值，與公司投后經(jīng)營(yíng)發(fā)展良好的情況不符。二是部分子基金管理費(fèi)計(jì)提不規(guī)范。根據(jù)合伙協(xié)議約定，基金存續(xù)期內(nèi)每年的管理費(fèi)按合伙企業(yè)實(shí)繳出資額的2%計(jì)提，導(dǎo)致子基金管理公司對(duì)已退出項(xiàng)目不再進(jìn)行管理，仍計(jì)提管理費(fèi)。至2019年3月，有2個(gè)項(xiàng)目已退出，但仍按整個(gè)存續(xù)期計(jì)提管理費(fèi)，多計(jì)70個(gè)月費(fèi)用719.62萬(wàn)元。

　　審計(jì)已將上述問(wèn)題移送區(qū)國(guó)資局處理，要求龍崗金控公司加強(qiáng)投后管理工作，保障財(cái)政投資合理收益；合理約定管理費(fèi)用支付方式，避免出現(xiàn)已退出項(xiàng)目仍繼續(xù)繳納管理的情況。

　?。ㄈ┓鲐殞徲?jì)情況

　　對(duì)龍崗區(qū)對(duì)口幫扶汕尾市海豐縣資金情況進(jìn)行了審計(jì)。2016年7月至2018年9月，區(qū)財(cái)政及各幫扶單位共撥付各類(lèi)幫扶資金63，292.89萬(wàn)元，共支出43，535.05萬(wàn)元，較好地促進(jìn)了地方事業(yè)發(fā)展，有效幫助貧困戶及貧困人口脫貧。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目效果不理想。一是項(xiàng)目總量與省市要求存在差距。海豐縣有12個(gè)鎮(zhèn)，33個(gè)村，2016年至今我區(qū)幫扶海豐縣的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目?jī)H有9個(gè)，與省、市要求的“一鎮(zhèn)一業(yè)”、“一村一品”存在差距。二是個(gè)別產(chǎn)業(yè)園出租未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。“雙到扶貧”產(chǎn)業(yè)園由區(qū)駐海豐指揮部投資2，118.51萬(wàn)元建設(shè)，項(xiàng)目完工后交由海豐縣扶貧辦管理并對(duì)外出租，租金收入用于向25個(gè)貧困村分紅。2016年6月，海豐縣扶貧辦將該產(chǎn)業(yè)園按100.88萬(wàn)元/年的價(jià)格出租給深圳市龍商匯投資有限公司，租期20年。至2019年6月，海豐縣扶貧辦未收到任何租金，該產(chǎn)業(yè)園未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

　　審計(jì)責(zé)成區(qū)對(duì)口辦、駐海豐指揮部協(xié)調(diào)海豐縣扶貧辦及相關(guān)企業(yè)，妥善處理租賃糾紛；要求區(qū)對(duì)口辦加大產(chǎn)業(yè)扶貧力度，確保貧困村穩(wěn)定脫貧。

　　2.工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是部分項(xiàng)目超地方財(cái)力盲目上馬。聯(lián)安鎮(zhèn)聯(lián)北村在僅有200萬(wàn)元扶持資金且地方財(cái)力緊張的情況下，開(kāi)工建設(shè)了聯(lián)北村公共服務(wù)大樓等11個(gè)工程，造價(jià)約500萬(wàn)元，至2019年6月底，仍存在300萬(wàn)元的資金缺口，部分項(xiàng)目進(jìn)度受到較大影響。二是部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。2016年，對(duì)口幫扶實(shí)施工程項(xiàng)目共325個(gè)，涉及總投資額2.8億元，至2019年5月仍有37個(gè)項(xiàng)目未完工。

　　審計(jì)要求區(qū)駐海豐指揮部督促貧困村做好項(xiàng)目可行性研究，避免脫離地方財(cái)力進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)；加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度管理，采取相應(yīng)措施，確保工程如期完工。

　　五、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　對(duì)區(qū)屬全部4家直管企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況、龍崗金控公司、信息管道公司等2家企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬?duì)部分國(guó)有控股參股企業(yè)監(jiān)管不到位

　　一方面，6家區(qū)屬行政事業(yè)單位投資設(shè)立的企業(yè)未納入?yún)^(qū)國(guó)資部門(mén)監(jiān)督范圍，國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)缺乏外部監(jiān)督，存在風(fēng)險(xiǎn)，如新聞中心未及時(shí)主張股東權(quán)益，其投資設(shè)立的深圳僑報(bào)文化傳播有限公司利潤(rùn)長(zhǎng)期未分配，2018年底累計(jì)利潤(rùn)達(dá)5，218.70萬(wàn)元。另一方面，部分已納入監(jiān)管范圍的企業(yè)監(jiān)管不到位。區(qū)國(guó)資局參股企業(yè)深圳市東部傳媒股份有限公司于2012年進(jìn)行分紅，區(qū)國(guó)資局至今未收到103.14萬(wàn)元分紅款，其中65萬(wàn)元被龍崗廣電中心挪用于對(duì)口扶貧項(xiàng)目。

　　審計(jì)要求區(qū)國(guó)資局健全國(guó)有企業(yè)監(jiān)管體系，將行政事業(yè)單位舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體納入監(jiān)管范圍，強(qiáng)化國(guó)有控股參股企業(yè)的監(jiān)督管理。

　?。ǘ﹤€(gè)別投資項(xiàng)目監(jiān)督不到位，投資效果未達(dá)預(yù)期

　　一是融資租賃項(xiàng)目存在重大違約風(fēng)險(xiǎn)。2015年，區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)出資5，550萬(wàn)元（占股32.40%）入股深圳前海金橋融資租賃有限公司（于2018年9月劃轉(zhuǎn)龍崗金控公司），為第一大股東。由于前期決策不嚴(yán)謹(jǐn)、評(píng)審流于形式等原因，該公司有11個(gè)融資租賃項(xiàng)目存在違約情況，涉及未收租金9，762.75萬(wàn)元，占融資租賃總量43%。二是擅自向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金。龍崗信息管道公司對(duì)參股企業(yè)龍崗公眾信息技術(shù)有限公司（占股20%）監(jiān)管不到位，公眾公司在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性交易的情況下，向大股東的關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金228萬(wàn)元。三是重大戰(zhàn)略合作項(xiàng)目推進(jìn)不力。龍崗技術(shù)轉(zhuǎn)移中心由區(qū)城投集團(tuán)參股的中科龍崗?fù)顿Y管理有限公司（占股23%）負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，該中心旨在引進(jìn)一批中國(guó)科學(xué)院創(chuàng)新企業(yè)落戶龍崗。中科公司享受政府給予的“三年免租兩年租金減半”的優(yōu)惠政策，至2018年底，其引進(jìn)的21家企業(yè)中有14家與中國(guó)科學(xué)院無(wú)實(shí)質(zhì)性合作，個(gè)別企業(yè)甚至通過(guò)轉(zhuǎn)租物業(yè)每年獲利超過(guò)30萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求龍崗金控公司及時(shí)穩(wěn)妥處理公司風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，積極追收欠款，盡可能減少股權(quán)投資損失。責(zé)成龍崗信息管道公司敦促公眾公司盡快追回被轉(zhuǎn)移資金，明確后續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；區(qū)城投集團(tuán)認(rèn)真做好核查工作，及時(shí)清退不符合要求的企業(yè)。

　　（三）資產(chǎn)管理不到位，租金應(yīng)收未收

　　區(qū)投控集團(tuán)子公司--龍崗信息管道公司作為龍崗區(qū)通信管道的管理和運(yùn)營(yíng)單位，未全面清查管道資源，導(dǎo)致我區(qū)管道資源底數(shù)不清，大額管道租金應(yīng)收未收。至2018年底，該公司僅完成33.5%管道里程的盤(pán)點(diǎn)工作，在盤(pán)出的12，257條光纜中有近五成光纜為私放光纜。至2019年2月，僅查清了4.92%的私放光纜長(zhǎng)度，追回租金347.77萬(wàn)元。仍有超過(guò)六成的管道未盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)出的私放光纜九成以上未查清長(zhǎng)度，大額管道租金未應(yīng)收盡收，國(guó)有資產(chǎn)收益存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)責(zé)成龍崗信息管道公司徹底查清實(shí)有管道資源情況，加大對(duì)占用光纜租金的追收力度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　2018年共完成181個(gè)政府投資審計(jì)（核查）項(xiàng)目，送審金額35.37億元，核減金額1.83億元，核減率5.18%，15個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算審核價(jià)超合同價(jià)15%以上，向有關(guān)部門(mén)移送違規(guī)問(wèn)題2起。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）履職不到位，造成損失浪費(fèi)4，416萬(wàn)元

　　一是項(xiàng)目可行性研究不充分。區(qū)水務(wù)局及建筑工務(wù)署實(shí)施的丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程，造價(jià)高達(dá)3，473萬(wàn)元的人工濕地投入使用僅3年就閑置棄用。二是項(xiàng)目用地手續(xù)不齊全。區(qū)建筑工務(wù)署實(shí)施的地鐵3號(hào)線及G205國(guó)道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）工程，未辦理土地出讓合同就開(kāi)工，因用地權(quán)屬糾紛造成項(xiàng)目停工近兩年，支付停工補(bǔ)償費(fèi)692萬(wàn)元。三是違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證。龍崗規(guī)劃和自然資源局在區(qū)民政局未取得龍崗區(qū)養(yǎng)老護(hù)理院建設(shè)工程項(xiàng)目環(huán)評(píng)審批文件的情況下，違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證，該項(xiàng)目因選址不滿足環(huán)保法規(guī)要求需另行選址建設(shè)，原設(shè)計(jì)方案全部作廢，造成財(cái)政資金損失251萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各建設(shè)單位加強(qiáng)工程管理，做足做實(shí)項(xiàng)目前期工作，避免盲目、倉(cāng)促開(kāi)工造成損失。

　　部分項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序

　　一是工程前期手續(xù)不完善。15個(gè)單位實(shí)施的33個(gè)項(xiàng)目工程，存在未辦理施工許可、未進(jìn)行可行性研究、違法改變林地用途等問(wèn)題。二是部分項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。2個(gè)單位3個(gè)政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及合同金額1，124.99萬(wàn)元。

　　審計(jì)已將未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)的問(wèn)題移送區(qū)住房建設(shè)局處理。要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，完善項(xiàng)目手續(xù)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理。

　　工程造價(jià)管控不嚴(yán)

　　一是個(gè)別工程結(jié)算資料嚴(yán)重失實(shí)。平湖街道辦負(fù)責(zé)實(shí)施的平湖街道新南北門(mén)坳綜合整治工程項(xiàng)目，將項(xiàng)目范圍以外的給排水管道鋪設(shè)納入結(jié)算范圍，擴(kuò)大人行道鋪裝面積，多計(jì)工程造價(jià)174.53萬(wàn)元。二是擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。南灣街道辦負(fù)責(zé)實(shí)施的廈村社區(qū)河岸公園項(xiàng)目，擅自改變邊坡的加固形式及提高綠化標(biāo)準(zhǔn)，增加工程造價(jià)217萬(wàn)元。三是工程其他費(fèi)偏差率較高。5個(gè)單位實(shí)施7個(gè)項(xiàng)目其他費(fèi)偏差率高于25%，其中由橫崗街道辦負(fù)責(zé)實(shí)施的橫崗中心區(qū)（茂盛路-松柏路）整體環(huán)境提升工程設(shè)計(jì)費(fèi)偏差率高達(dá)50.13%。四是未對(duì)施工圖進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)審查。目前，我區(qū)政府投資項(xiàng)目各建設(shè)單位未要求專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)審查，導(dǎo)致施工圖設(shè)計(jì)較保守，標(biāo)準(zhǔn)就高不就低，未充分考慮工程成本的合理性。

　　審計(jì)要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格履行管理職責(zé)，確保項(xiàng)目送審資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)投資控制，提高投資效益；委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖技術(shù)規(guī)范及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一并審查，對(duì)設(shè)計(jì)提出合理化建議，從源頭上控制建設(shè)成本，同時(shí)對(duì)過(guò)度設(shè)計(jì)的單位進(jìn)行處罰。

　　七、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┙档蛯?shí)體經(jīng)濟(jì)成本、減稅降負(fù)政策落實(shí)方面

　　主要對(duì)降低人力資源成本、降低企業(yè)創(chuàng)新成本及拖欠民營(yíng)企業(yè)欠款情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.部分政策落實(shí)不到位。一是部分扶持政策暫未落實(shí)。至2019年5月，《龍崗區(qū)關(guān)于加大力度降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本的若干措施》中關(guān)于給予創(chuàng)新企業(yè)專(zhuān)利獎(jiǎng)項(xiàng)扶持、校企聯(lián)合實(shí)施的研發(fā)中試項(xiàng)目扶持等兩項(xiàng)政策仍未啟動(dòng)。二是產(chǎn)業(yè)園扶持政策效果有待提高。區(qū)人力資源局租用天安云谷產(chǎn)業(yè)園13，207㎡物業(yè)用于引進(jìn)人力資源服務(wù)企業(yè)，入駐企業(yè)享有“兩年免租兩年減半”優(yōu)惠。因入園企業(yè)引進(jìn)不足，場(chǎng)地存在空置現(xiàn)象，2016年4月至2019年3月，已累計(jì)支付空置物業(yè)租金569.79萬(wàn)元。至2019年5月，空置面積為1，965.81㎡。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)科技創(chuàng)新局已對(duì)相關(guān)實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂，兩項(xiàng)政策已正式實(shí)施。審計(jì)要求區(qū)人力資源局加強(qiáng)招商力度，持續(xù)引進(jìn)契合龍崗產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型需要的優(yōu)質(zhì)人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2.深龍英才政策有待完善。由于相關(guān)扶持政策對(duì)“從新、從優(yōu)、從高、不重復(fù)”原則適用范圍界定不清晰，導(dǎo)致同一人才向兩個(gè)人才政策執(zhí)行部門(mén)申請(qǐng)人才專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼。如張某某在2017年已獲得區(qū)文促中心70萬(wàn)元?jiǎng)勇歉扇瞬叛a(bǔ)貼后，又于2019年獲得了區(qū)人力資源局給予的73.10萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才補(bǔ)貼。

　　審計(jì)責(zé)成區(qū)人才辦會(huì)同區(qū)人力資源局、文促中心按規(guī)定追回多付扶持資金。要求區(qū)人才辦及時(shí)完善相關(guān)政策，避免出現(xiàn)重復(fù)扶持現(xiàn)象。

　　3.工程尾款未及時(shí)支付給施工企業(yè)。審計(jì)抽查了區(qū)建筑工務(wù)署2014年至2018年已完成竣工決算審計(jì)且工程造價(jià)5，000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目付款情況。在該類(lèi)27個(gè)項(xiàng)目中，有26個(gè)項(xiàng)目工程尾款未及時(shí)支付給施工企業(yè)，涉及金額5，463.27萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求相關(guān)建設(shè)單位按照降費(fèi)減負(fù)有關(guān)政策要求，積極聯(lián)系相關(guān)合同單位，及時(shí)協(xié)商辦理工程款項(xiàng)支付手續(xù)。

　　民生政策落實(shí)情況

　　主要對(duì)加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實(shí)情況及公辦小學(xué)特色教育實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.部分社康中心規(guī)劃布局不夠合理。我區(qū)社康中心建設(shè)均由區(qū)財(cái)政資金保障，個(gè)別醫(yī)院在社康中心建設(shè)方面缺少成本效益理念。如區(qū)第二人民醫(yī)院松元頭社康中心和區(qū)第七人民醫(yī)院西坊社康中心單位接診量不到全區(qū)平均水平的10%，經(jīng)核實(shí)，兩個(gè)中心400米范圍內(nèi)都設(shè)有另一家接診量較高的社康中心；區(qū)第三人民醫(yī)院近五年來(lái)在醫(yī)院附近先后開(kāi)設(shè)了3個(gè)下屬社康中心，其中2個(gè)社康中心2018年平均接診量?jī)H為全區(qū)平均水平的60%，另外1個(gè)社康中心仍在建設(shè)中。

　　審計(jì)要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證和研究，完善管理機(jī)制，合理安排社康中心布局，提升社康中心服務(wù)能力。

　　2.家庭醫(yī)生項(xiàng)目管理較粗放。2016年以來(lái)，區(qū)衛(wèi)生健康局每年下?lián)?00萬(wàn)元家庭醫(yī)生專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)至各社康中心，用于提升全區(qū)綜合性醫(yī)療健康服務(wù)水平。抽查發(fā)現(xiàn)，南聯(lián)社康等3家社康中心家庭醫(yī)生存在簽約情況不真實(shí)、不規(guī)范、家庭病床不符合建床收治條件等問(wèn)題。

　　審計(jì)要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強(qiáng)家庭醫(yī)生項(xiàng)目管理，確?；菝裾叩玫接行鋵?shí)。

　　3.特色教育監(jiān)管缺位。南灣學(xué)?！八狞c(diǎn)半課堂”在法定假期及臺(tái)風(fēng)預(yù)警期間仍有簽到記錄，多付培訓(xùn)費(fèi)1.05萬(wàn)元；實(shí)驗(yàn)學(xué)?！八狞c(diǎn)半課堂”內(nèi)部招標(biāo)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，存在實(shí)際合作公司與中標(biāo)公司不一致、部分承辦機(jī)構(gòu)不具備資質(zhì)等問(wèn)題。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，南灣學(xué)校已及時(shí)追回多付培訓(xùn)費(fèi)1.05萬(wàn)元。審計(jì)要求相關(guān)學(xué)校加大特色教育監(jiān)管力度，規(guī)范培訓(xùn)機(jī)構(gòu)選取程序及定價(jià)機(jī)制。

　　以上審計(jì)事項(xiàng)共出具審計(jì)報(bào)告28份，政府投資工程項(xiàng)目91個(gè)，并相應(yīng)出具了10份移送處理書(shū)，查出問(wèn)題金額87.51億元。此外，區(qū)審計(jì)局努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞區(qū)委和區(qū)政府中心工作，抽調(diào)審計(jì)力量49人次，完成交辦配合事項(xiàng)29件，選派審計(jì)人員參與巡察、異地交叉審計(jì)等工作。

　　對(duì)2018年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，并采納了他們的合理意見(jiàn)，對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支法規(guī)的，已依法下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法移送主管部門(mén)查處；對(duì)管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門(mén)建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。本報(bào)告反映的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，具體情況已通過(guò)單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告反映。下一步，區(qū)審計(jì)局將繼續(xù)督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將在今年年底前向區(qū)人大常委會(huì)作出專(zhuān)題匯報(bào)。

　　審計(jì)建議

　　從審計(jì)情況看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些單位預(yù)算缺乏精細(xì)化管理，預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致項(xiàng)目調(diào)整、資金調(diào)劑等現(xiàn)象還比較普遍，預(yù)算約束力有待加強(qiáng)。二是一些單位未牢固樹(shù)立資金和投資的績(jī)效理念，項(xiàng)目的前期論證、評(píng)審等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，片面追求進(jìn)度和數(shù)量，事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià)不到位。三是一些單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)不到位，重具體問(wèn)題整改，輕舉一反三，完善制度。為此，審計(jì)建議：

　　（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，增強(qiáng)精細(xì)化管理能力。區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加大部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌管理力度，提高財(cái)政資金配置效率。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性、完整性。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步壓減不必要的行政開(kāi)支，盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持力度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平。各預(yù)算單位應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等嚴(yán)控類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用。

　　（二）進(jìn)一步提高財(cái)政績(jī)效，深化國(guó)資國(guó)企改革。推進(jìn)全面預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)扶持資金管理，減少對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的資金投入，突出扶持資金“引導(dǎo)”作用，強(qiáng)化評(píng)審專(zhuān)家和中介組織管理，對(duì)于弄虛作假造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)的，應(yīng)列入失信名單。深化國(guó)資國(guó)企改革，加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理，提高國(guó)有資本配置效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ?qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，全面打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。強(qiáng)力推進(jìn)污染防治工作，強(qiáng)化源頭治理，堅(jiān)持嚴(yán)格監(jiān)管，打造生態(tài)高地。落實(shí)精準(zhǔn)扶貧政策，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)幫扶力度，突出關(guān)注資金管理使用的薄弱環(huán)節(jié)，提高扶貧資金和項(xiàng)目績(jī)效。規(guī)范完善股權(quán)投資管理方案及政策性引導(dǎo)基金管理辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防控定期排查制度，加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，有效防止投資損失。

　?。ㄋ模簩?shí)審計(jì)整改責(zé)任，完善整改工作長(zhǎng)效機(jī)制。各單位要認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，必須切實(shí)抓好問(wèn)題整改，必須堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深入分析原因，完善相關(guān)制度，標(biāo)本兼治，形成審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)防類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。完善審計(jì)整改責(zé)任追究制度，定期通報(bào)整改情況，對(duì)整改不力、虛假整改、拖延整改的責(zé)任單位和責(zé)任人，嚴(yán)格依法依紀(jì)追責(zé)問(wèn)責(zé)。