根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕3號(hào)審計(jì)通知書要求，我局派出審計(jì)組，自2018年1月10日至6月14日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)南灣街道上李朗黃牛湖水庫(kù)山體公園工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，南灣街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、基本情況
(一)項(xiàng)目基本情況
上李朗黃牛湖水庫(kù)山體公園工程于2013年5月經(jīng)區(qū)發(fā)改局批復(fù)下達(dá)前期工作計(jì)劃（深龍發(fā)改〔2013〕218號(hào)）、2013年11月批復(fù)項(xiàng)目總概算（深龍發(fā)改〔2013〕590號(hào)）331萬(wàn)元，資金來(lái)源為2013年市容環(huán)提資金。根據(jù)《龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升工作匯報(bào)會(huì)議紀(jì)要》（區(qū)政府工作會(huì)議紀(jì)要2013年第54號(hào)），該工程前期設(shè)計(jì)工作由區(qū)城管局負(fù)責(zé)，在項(xiàng)目概算批復(fù)后移交南灣街道辦負(fù)責(zé)實(shí)施。本工程位于上李朗社區(qū)工作站旁，總面積13，000平方米。工程主要內(nèi)容：綠景廣場(chǎng)鋪設(shè)，廊架搭設(shè)，園路、臺(tái)階、休息平臺(tái)鋪設(shè)，綠化及配套水電等。
該工程建設(shè)單位為南灣街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市翰博景觀建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市建星項(xiàng)目管理顧問(wèn)有限公司，施工單位為深圳文科園林股份有限公司。該工程與上李朗社區(qū)公園工程合并在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心采用抽簽方式定標(biāo)，中標(biāo)合同價(jià)5，474，230.86元（其中本工程2，361，724.69元），中標(biāo)價(jià)為招標(biāo)控制價(jià)下浮16.34%，固定單價(jià)合同，合同工期120日歷天。工程于2014年7月21日開工，2015年11月13日竣工驗(yàn)收。
(二)實(shí)施審計(jì)的基本情況
本次竣工決算審計(jì)采用送達(dá)審計(jì)方式，審計(jì)過(guò)程中審核該項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序情況、招投標(biāo)情況、合同執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、待核銷基建支出列支內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，檢查項(xiàng)目投資完成的總體情況，歸集項(xiàng)目的建設(shè)總成本，通過(guò)檢查和審核相關(guān)資料得出審計(jì)結(jié)論，并分析和評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施、財(cái)務(wù)管理狀況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見。
二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司和南灣街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)3，235，600.33元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)2，978，252.01元（其中建安費(fèi)2，680，012.87元），核減257，348.32元，核減率7.95%。
截止審計(jì)日期，南灣街道辦于2014年收到龍崗區(qū)財(cái)政局撥上李朗社區(qū)公園工程和上李朗黃牛湖水庫(kù)山體公園工程款項(xiàng)共4，926，807.77元。南灣街道辦于2016年上繳龍崗區(qū)財(cái)政局工程結(jié)余資金605，012.09元。
(二)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全，但存在合同工期未有效執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更未考慮合同條款的約定等問(wèn)題。
三、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)257，348.32元。主要是：1.建安工程費(fèi)多計(jì)石凳、土方、栽植花卉、排水溝工程量及二次搬運(yùn)費(fèi)等，核減157，665.51元；2.工程其它費(fèi)因按實(shí)際發(fā)生及合同約定調(diào)整，核減99，682.81元。
(二)未嚴(yán)格執(zhí)行合同工期。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期為120日歷天，實(shí)際工期為480日歷天，工期延誤360日歷天，延誤工期的主要原因?yàn)樵O(shè)計(jì)方案考慮不仔細(xì)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更增加擋土墻等拖延工期。
(三)設(shè)計(jì)變更未考慮合同條款的約定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，本工程通過(guò)設(shè)計(jì)變更和會(huì)議紀(jì)要形式增加施工材料二次搬運(yùn)費(fèi)。二次搬運(yùn)費(fèi)屬于工程措施費(fèi)，與施工合同補(bǔ)充條款第三.1條“除對(duì)于設(shè)計(jì)變更圖紙能準(zhǔn)確計(jì)量的鋼筋混凝土的模板、腳手架及支架措施項(xiàng)目費(fèi)用按照設(shè)計(jì)變更程序由發(fā)包人對(duì)工程量及造價(jià)進(jìn)行確認(rèn)后納入結(jié)算范圍內(nèi)，其余措施費(fèi)結(jié)算不予調(diào)整”的約定不符，設(shè)計(jì)變更沒(méi)有按合同條款約定執(zhí)行。
(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年11月竣工驗(yàn)收，2017年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
四、審計(jì)意見及建議
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)257，348.32元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款257，348.32元予以調(diào)減，審定總造價(jià)2，978，252.01元。
(二)關(guān)于未嚴(yán)格執(zhí)行合同工期的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，應(yīng)充分考慮設(shè)計(jì)方案的可行性，避免較大變更，減少在施工過(guò)程中影響工期的因素。
(三)關(guān)于設(shè)計(jì)變更未考慮合同條款的約定問(wèn)題。建設(shè)單位今后在類似工程的管理過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，認(rèn)真審核設(shè)計(jì)變更，要按照合同條款把好關(guān)。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)南灣街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
