根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕3號審計通知書要求，我局派出審計組，自2018年1月10日至6月14日，對深圳市龍崗區(qū)南灣街道上李朗黃牛湖水庫山體公園工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，南灣街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、基本情況
(一)項目基本情況
上李朗黃牛湖水庫山體公園工程于2013年5月經(jīng)區(qū)發(fā)改局批復(fù)下達前期工作計劃（深龍發(fā)改〔2013〕218號）、2013年11月批復(fù)項目總概算（深龍發(fā)改〔2013〕590號）331萬元，資金來源為2013年市容環(huán)提資金。根據(jù)《龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升工作匯報會議紀要》（區(qū)政府工作會議紀要2013年第54號），該工程前期設(shè)計工作由區(qū)城管局負責，在項目概算批復(fù)后移交南灣街道辦負責實施。本工程位于上李朗社區(qū)工作站旁，總面積13，000平方米。工程主要內(nèi)容：綠景廣場鋪設(shè)，廊架搭設(shè)，園路、臺階、休息平臺鋪設(shè)，綠化及配套水電等。
該工程建設(shè)單位為南灣街道辦，設(shè)計單位為深圳市翰博景觀建筑規(guī)劃設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市建星項目管理顧問有限公司，施工單位為深圳文科園林股份有限公司。該工程與上李朗社區(qū)公園工程合并在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心采用抽簽方式定標，中標合同價5，474，230.86元（其中本工程2，361，724.69元），中標價為招標控制價下浮16.34%，固定單價合同，合同工期120日歷天。工程于2014年7月21日開工，2015年11月13日竣工驗收。
(二)實施審計的基本情況
本次竣工決算審計采用送達審計方式，審計過程中審核該項目履行基本建設(shè)程序情況、招投標情況、合同執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、待核銷基建支出列支內(nèi)容的真實性、合法性，檢查項目投資完成的總體情況，歸集項目的建設(shè)總成本，通過檢查和審核相關(guān)資料得出審計結(jié)論，并分析和評價項目建設(shè)實施、財務(wù)管理狀況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進意見。
二、審計結(jié)果和審計評價
(一)審計結(jié)果
本工程造價審計在深圳市建森工程造價咨詢有限公司和南灣街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審價3，235，600.33元。經(jīng)審計，審定價2，978，252.01元（其中建安費2，680，012.87元），核減257，348.32元，核減率7.95%。
截止審計日期，南灣街道辦于2014年收到龍崗區(qū)財政局撥上李朗社區(qū)公園工程和上李朗黃牛湖水庫山體公園工程款項共4，926，807.77元。南灣街道辦于2016年上繳龍崗區(qū)財政局工程結(jié)余資金605，012.09元。
(二)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全，但存在合同工期未有效執(zhí)行、設(shè)計變更未考慮合同條款的約定等問題。
三、存在問題
(一)多計工程造價257，348.32元。主要是：1.建安工程費多計石凳、土方、栽植花卉、排水溝工程量及二次搬運費等，核減157，665.51元；2.工程其它費因按實際發(fā)生及合同約定調(diào)整，核減99，682.81元。
(二)未嚴格執(zhí)行合同工期。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期為120日歷天，實際工期為480日歷天，工期延誤360日歷天，延誤工期的主要原因為設(shè)計方案考慮不仔細，導(dǎo)致設(shè)計變更增加擋土墻等拖延工期。
(三)設(shè)計變更未考慮合同條款的約定。審計發(fā)現(xiàn)，本工程通過設(shè)計變更和會議紀要形式增加施工材料二次搬運費。二次搬運費屬于工程措施費，與施工合同補充條款第三.1條“除對于設(shè)計變更圖紙能準確計量的鋼筋混凝土的模板、腳手架及支架措施項目費用按照設(shè)計變更程序由發(fā)包人對工程量及造價進行確認后納入結(jié)算范圍內(nèi)，其余措施費結(jié)算不予調(diào)整”的約定不符，設(shè)計變更沒有按合同條款約定執(zhí)行。
(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年11月竣工驗收，2017年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
四、審計意見及建議
(一)關(guān)于多計工程造價257，348.32元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款257，348.32元予以調(diào)減，審定總造價2，978，252.01元。
(二)關(guān)于未嚴格執(zhí)行合同工期的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中，應(yīng)充分考慮設(shè)計方案的可行性，避免較大變更，減少在施工過程中影響工期的因素。
(三)關(guān)于設(shè)計變更未考慮合同條款的約定問題。建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強管理，認真審核設(shè)計變更，要按照合同條款把好關(guān)。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請南灣街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
