根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕7號審計通知書的要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月9日至8月15日，對深圳市龍崗區(qū)富芳路工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，平湖街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道良安田社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2014〕676號概算批復，項目計劃投資總額476.14萬元，資金來源為融資資金。工程內(nèi)容為道路工程、交通設(shè)施工程及配套的路面排水系統(tǒng)、照明工程、擋墻等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務中心龍崗分中心公開招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為廣東省陽江市建安集團有限公司，中標合同價2，985，491.94元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計單位為深圳市綜合交通設(shè)計研究院有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務中心龍崗分中心公開抽簽，中標單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2015年4月開工，2015年12月竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在平湖街道辦和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價3，309，966.45元，審計審定造價3，035，198.24元（其中建安費2，709，081.51元），核減274，768.21元，核減率8.3%。
三、工程財務審計情況
截至審計時止，平湖街道辦收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)款項2，638，110.68元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價274，768.21元。主要原因：
1.工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減195，271.33元。
2.其他費核減共計79，496.88元，其中，造價咨詢費核減2，496.77元，施工圖審查費核減2，771.21元，監(jiān)理費核減12，828.90元。
(二)工程管理不規(guī)范。
1.個別資料不真實。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，開工報告顯示工程開工時間為2015年8月27日，并經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理、施工單位蓋章確認，但經(jīng)審計組核實，工程實際開工時間為2015年4月23日。
2.部分工程資料管理不嚴謹。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，施工合同、監(jiān)理招標代理合同、造價咨詢合同、施工圖審查合同等資料均未簽署日期。
3.工程實際工期超合同工期較多。根據(jù)招標文件及合同約定，合同工期為130天，因碎石樁施工受到附近居民投訴等原因，工期延誤121天，實際工期為延至251天。
4.工程設(shè)計變更審批時間過長。工程竣工驗收時間為2015年12月，但街道于2016年10月才完成設(shè)計變更的簽發(fā)手續(xù)。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年12月竣工驗收，2017年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見及建議
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價274，768.21元予以調(diào)減，審計審定造價3，035，198.24元。
(二)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應加強工程建設(shè)的管理，嚴格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
