根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕8號審計通知書的要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月9日至8月8日，對深圳市龍崗區(qū)平湖萬福路市政工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，平湖街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道平湖社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕633號概算批復(fù)，項(xiàng)目計劃投資總額443.93萬元，資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌。工程內(nèi)容包括對機(jī)動車道路進(jìn)行瀝青罩面改造，對人行道加鋪透水磚及盲道磚，對道路兩側(cè)雨水篦口進(jìn)行抬高等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為汕頭市建華建筑有限公司，中標(biāo)合同價2，894，539.63元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計單位為深圳市西倫土木結(jié)構(gòu)有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開抽簽，中標(biāo)單位為深圳市魯班建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2013年12月開工，2015年5月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在平湖街道辦和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價3，299，640.44元，審計審定造價3，171，723.86元（其中建安費(fèi)2，913，675.34元），核減127，916.58元，核減率3.88%。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計時止，平湖街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項(xiàng)2，406，710.90元
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在工程進(jìn)度未按現(xiàn)場實(shí)際核實(shí)，存在超付款現(xiàn)象。
五、存在問題
(一)多計工程造價127，916.58元。主要原因：
1.工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減67，171.57元。
2.其他費(fèi)核減共計60，745.01元，其中，監(jiān)理費(fèi)核減2，327.50元，施工圖審查費(fèi)核減1，417.51元，建設(shè)單位管理費(fèi)57，000元。
(二)工程進(jìn)度未按現(xiàn)場實(shí)際核實(shí)，存在超付款現(xiàn)象。根據(jù)2014年1月6日財務(wù)支付申請表及附件顯示，施工單位完成了瀝青混凝土路面，并申請支付該分項(xiàng)工程款項(xiàng)，但審計發(fā)現(xiàn)，瀝青混凝土路面的驗(yàn)收完成時間為2014年1月20日。
(三)工程管理不規(guī)范。
1.部分工程資料未簽署日期。根據(jù)建設(shè)單位提供的送審資料，監(jiān)理合同、施工招標(biāo)代理合同、造價咨詢合同、施工圖審查合同、設(shè)計變更資料等均未簽署日期。
2.工程實(shí)際工期超合同工期較多。根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為120天，因設(shè)計變更等原因，工期延誤402天，實(shí)際工期為522天。
3.工程設(shè)計變更審批時間過長。工程設(shè)計變更通知單時間為2014年4月，工程竣工時間為2014年5月，但街道于2015年1月才完成設(shè)計變更的簽發(fā)手續(xù)。
(四)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年5月竣工驗(yàn)收，2017年12月報送審計，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價127，916.58元予以調(diào)減，審計審定造價3，171，723.86元。
(二)關(guān)于工程進(jìn)度未按現(xiàn)場實(shí)際核實(shí)，存在超付款的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)資料的管理，嚴(yán)格審核工程量，避免類似情況再次發(fā)生。
(三)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)程序的管理，嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
