根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕4號(hào)審計(jì)通知書要求，我局派出審計(jì)組，自2018年1月10日至6月11日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程（平湖街道）竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、基本情況
(一)項(xiàng)目基本情況
龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程（平湖街道）于2014年7月經(jīng)區(qū)發(fā)改局批復(fù)項(xiàng)目總概算（深龍發(fā)改〔2014〕416號(hào)文）819萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。工程位于平湖街道，工程范圍為嘉誠(chéng)路、富裕路、富盛路、富興路、富康路等22條未配套路燈照明的城市道路，工程建設(shè)主要內(nèi)容包括：新建100KVA箱式變壓器１座，單臂路燈370套，掛墻路燈123套及配套配電箱、電纜等。
該工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市新城市規(guī)劃建設(shè)設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市東鵬工程建設(shè)監(jiān)理有限公司，施工單位為廣東耀南建筑工程有限公司。該工程于2014年12月3日在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心平臺(tái)抽簽定標(biāo)，中標(biāo)合同價(jià)6，101，453.43元，中標(biāo)價(jià)為招標(biāo)控制價(jià)下浮10%。工程于2015年3月2日開工，2015年9月10日完工，2016年1月15日竣工驗(yàn)收。
(二)實(shí)施審計(jì)的基本情況
本次竣工決算審計(jì)采用送達(dá)審計(jì)方式，審計(jì)過(guò)程中審核該項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序情況、招投標(biāo)情況、合同執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、待核銷基建支出列支內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，檢查項(xiàng)目投資完成的總體情況，歸集項(xiàng)目的建設(shè)總成本，通過(guò)檢查和審核相關(guān)資料得出審計(jì)結(jié)論，并分析和評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施、財(cái)務(wù)管理狀況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見。
二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司、平湖街道辦審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)6，869，400.65元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)5，879，425.05元（其中建安費(fèi)5，350，708.64元），核減989，975.60元，核減率14.41%。
截止審計(jì)日期，平湖街道辦共收到龍崗區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)4，401，517.22元，另區(qū)財(cái)政局直接支付工程款項(xiàng)897，000元。
(二)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全，但存在簽定合同不夠嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款與招標(biāo)文件內(nèi)容不統(tǒng)一等問(wèn)題。
三、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)989，975.60元。主要是：1.建安工程費(fèi)多計(jì)電力電纜、電纜保護(hù)管、挖土方等工程量及虛報(bào)結(jié)算罰款等，核減925，759.42元；2.工程其它費(fèi)因調(diào)整計(jì)費(fèi)基數(shù)、系數(shù)，核減64，216.18元。
(二)多付工程設(shè)計(jì)費(fèi)13，484.86元。本工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)187，439.40元，已支付給深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司工程設(shè)計(jì)費(fèi)200，924.26元，多付13，484.86元。
(三)簽定合同不夠嚴(yán)謹(jǐn)，合同條款與招標(biāo)文件內(nèi)容不統(tǒng)一。主要有:
1.設(shè)計(jì)合同中約定結(jié)算方式與招標(biāo)文件不符。設(shè)計(jì)合同專用條款第7.4.1約定設(shè)計(jì)費(fèi)結(jié)算時(shí)以本工程經(jīng)發(fā)改局批復(fù)的建安費(fèi)作為計(jì)費(fèi)額，而招標(biāo)文件約定結(jié)算時(shí)以項(xiàng)目結(jié)算價(jià)為計(jì)費(fèi)依據(jù)。簽定設(shè)計(jì)合同時(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，約定結(jié)算方式與招標(biāo)文件條款不統(tǒng)一。
2.設(shè)計(jì)合同中約定計(jì)費(fèi)系數(shù)與招標(biāo)時(shí)約定不符。設(shè)計(jì)合同第7.1條約定工程復(fù)雜調(diào)整系數(shù)為1，而招標(biāo)時(shí)報(bào)送區(qū)住房和建設(shè)局《關(guān)于龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程設(shè)計(jì)費(fèi)情況說(shuō)明的函》（龍平街函〔2013〕329號(hào)）中第四（三）條工程復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)為0.85，中標(biāo)金額也是按系數(shù)0.85計(jì)算。簽定設(shè)計(jì)合同時(shí)未按招標(biāo)約定的工程復(fù)雜系數(shù)執(zhí)行。
3.施工合同中約定工期與中標(biāo)工期不統(tǒng)一。該工程中標(biāo)工期180天，而簽定施工合同約定工期為122天，簽定施工合同約定工期未按中標(biāo)工期執(zhí)行。本工程實(shí)際施工工期為320天，建設(shè)單位在審批《工程延期申請(qǐng)表》時(shí)，計(jì)算合同工期又以180天計(jì)算。建設(shè)單位簽定合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)。
(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2016年1月竣工驗(yàn)收，2017年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
四、審計(jì)意見及建議
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)989，975.60元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款989，975.60元予以調(diào)減，審定總造價(jià)為5，879，425.05元。
(二)關(guān)于多付工程設(shè)計(jì)費(fèi)13，484.86元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付給深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司13，484.86元建設(shè)單位予以收繳。
(三)關(guān)于簽定合同不夠嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款與招標(biāo)文件內(nèi)容不統(tǒng)一的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后簽定合同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核合同條款、執(zhí)行招投標(biāo)文件的約定。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)管理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
