根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，按照年度審計計劃安排和深龍審通〔2018〕12號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年1月10日至7月13日，對坪地街道新屋場路擴建工程竣工決算進行了審計。根據有關審計準則，坪地街道辦對其提供的財務會計資料以及其他相關證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其進行審計并作出審計結論。
一、工程概況
坪地街道新屋場路擴建工程是將原有一條8米寬水泥混凝土臨時路，按規(guī)劃標準進行擴建，道路全長1,127.56米，道路紅線寬40米，水泥混凝土路面結構，屬城市次干道。深龍發(fā)改〔2008〕203號文批復項目總概算4,320萬元，資金來源為國土基金。工程內容包括：道路工程、給水工程、雨水工程、污水工程、電力工程、通信工程、照明工程、燃氣工程、交通設施工程、水土保持工程等。該項目道路擴建工程于2008年9月在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心進行了公開招標，采用抽簽法定標，中標人為中國核工業(yè)華興建設有限公司，中標價23,744,096.20元。
該工程建設單位為坪地街道辦，設計單位為天津城建設計院有限公司，監(jiān)理單位經公開招標確定為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2009年5月開工，2012年12月通過了竣工驗收。
二、工程造價審計情況
該工程結算經建設單位和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司審核，送審造價35,745,280.58元。經審計，審定造價31,847,634.79元（其中道路擴建工程建安費28,796,779.70元，通信管線遷改建安費616,066.78元），核減3,897,645.79元，核減率10.90％。
三、工程財務審計情況
截至審計時，坪地街道辦收到區(qū)財政局撥該工程相關款項2,500萬元。
四、審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，能夠按照基本建設程序實施并管理項目，工程資料基本齊全，但存在通信管線遷改工程發(fā)包不規(guī)范、道路擴建工程建安費超合同價較多等問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源和運用情況，但存在建設單位管理費超標準列支業(yè)務招待費的問題。
五、存在問題
(一)多計工程造價及相關費用3,897,645.79元。其中：
1.道路擴建工程建安費多計3,438,731.68元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。
2.其他費用多計458,914.11元。
(二)多付工程款230,993.45元。其中道路擴建工程設計費（含方案設計）審定價480,000元，實際已付款647,880元，多付給天津城建設計院有限公司設計費167,880元；水土保持方案設計費審定價112,231.55元，實際已付款120,000元，多付給深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設有限公司水土保持方案設計費7,768.45元；測繪費由于沒有成果文件，該筆費用予以核減，多付給湖南省第二測繪院深圳分院測繪費55,285元。
(三)道路擴建工程建安費超合同價較多。道路擴建工程建安費審定價28,796,779.70元，中標合同價23,744,096.20元，超出中標合同價5,052,683.50元，超幅21.28%。超出原因主要是補充協議增加10KVA高壓線遷改工程，增加造價1,450,000元；增加樁號XWCO+664.5-XWCO+758.89及XWCO448.2-XWCO+546.02道路工程，增加造價2,100,000元；材料調差增加造價750,000元。
(四)該項目通信管線遷改工程（中國聯通）發(fā)包不符合規(guī)定。經查證，該項目通信管線遷改工程（中國聯通）由產權單位中國聯合通信有限公司深圳分公司，于2009年12月復函坪地街道辦直接委托廣東銀創(chuàng)通信工程有限公司負責施工，2010年1月坪地街道辦與該施工單位簽訂遷改協議，合同暫定價434,603.35元。該行為與市政府辦公會議紀要（355）號文“如管線業(yè)主單位不具備施工資質的，原則上須邀請3家以上符合資質條件要求的企業(yè)抽簽確定施工單位，確有特殊原因無法通過抽簽確定施工單位的，需由業(yè)主單位向市建設局說明情況，經市建設局同意后直接委托施工單位”的要求不符。
(五)建設單位管理費超標準列支業(yè)務招待費。經統計，在本項目列支的業(yè)務招待費共計55,541元，建設單位管理費為419,923.52元，根據《基本建設財務管理規(guī)定》(財建〔2002〕394號)第二十一條“業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%”的規(guī)定，坪地街道辦超列業(yè)務招待費，涉及金額15,054元。
(六)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2012年12月竣工驗收，直至2017年11月，坪地街道辦才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關于多計工程造價及相關費用的問題。根據審計署等六部委聯合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調整”的規(guī)定,該項目多計的工程造價及相關費用3,897,645.79元予以調減，審定總造價31,847,634.79元。
(二)關于多付工程款的問題。根據審計署等六部委聯合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設單位已簽證多付工程款的，應當予以收繳”的規(guī)定，多付給天津城建設計院有限公司設計費167,880元、深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設有限公司水土保持方案設計費7,768.45元及湖南省第二測繪院深圳分院測繪費55,285元，建設單位予以收繳。
(三)關于道路擴建工程建安費超合同價較多的問題。在今后的項目管理中，建設單位應加強項目前期準備和設計管理工作，減少工程實施階段設計變更及現場簽證，避免類似情況發(fā)生。
(四)關于該項目通信管線遷改工程（中國聯通）發(fā)包不符合規(guī)定的問題。管線遷改的產權單位應嚴格按相關規(guī)定的要求發(fā)包工程，建設單位要起到監(jiān)管的義務，保證工程發(fā)包的合規(guī)性。
(五)關于建設單位管理費超標準列支業(yè)務招待費的問題。坪地街道辦應嚴格按照《基本建設財務規(guī)則》的要求使用項目建設管理費，避免類似問題再次發(fā)生。
(六)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設項目管理中，建設單位應嚴格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關規(guī)定，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網安備:44030702000715
