根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕35號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年9月5日至2018年1月3日，對(duì)2014年消防基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程-龍崗街道同樂(lè)片區(qū)消防管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，深水龍崗水務(wù)集團(tuán)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于龍崗街道同樂(lè)片區(qū)，由深龍發(fā)改〔2014〕652號(hào)文批復(fù)總概算，計(jì)劃投資總額622萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。工程內(nèi)容包括：對(duì)龍新社區(qū)嚇坑村主要村道、深汕路、同慶路、寶龍一路、冬青路、鴻基路敷設(shè)消防管網(wǎng)及安裝室外消防栓。建設(shè)單位為深水龍崗水務(wù)集團(tuán)，工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市建宏達(dá)建設(shè)實(shí)業(yè)有限公司，中標(biāo)價(jià)4,480,089.36元。監(jiān)理單位是深圳市東鵬工程建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2015年4月15日開(kāi)工，2016年11月15日竣工驗(yàn)收，完成合同約定項(xiàng)目的全部工程量。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及廣東華禹工程咨詢有限公司審核，送審造價(jià)4,854,372.62元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)4,446,749.25元（其中建安費(fèi)3,794,940.19元），核減407,623.37元，核減率8.40%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)，龍崗街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)334萬(wàn)元，支付該工程110萬(wàn)元，轉(zhuǎn)撥深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)224萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)407,623.37元。主要原因是：
1.建安費(fèi)核減388,667.72元；
2.施工招標(biāo)代理費(fèi)核減5,474.41元；
3.設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)核減2,362.50元；
4.設(shè)計(jì)費(fèi)核減11,118.74元。
(二)多付深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)2,362.50元。該項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)3,232.50元，已付款5,595元，多付2,362.50元。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年11月竣工驗(yàn)收，2017年8月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)407,623.37元予以調(diào)減，項(xiàng)目審定造價(jià)4,446,749.25元。
(二)關(guān)于多付深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)2,362.50元的問(wèn)題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付的工程款2,362.50元建設(shè)單位應(yīng)予以追回。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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