根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕6號審計通知書要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月10日至3月6日，對深圳市龍崗區(qū)福星路（創(chuàng)業(yè)路-石豐路）市政工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍城街道辦、深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、基本情況
(一)項目基本情況
根據(jù)2011年11月區(qū)委（府）領(lǐng)導(dǎo)批示件（辦文編號：LG2011A01779），區(qū)發(fā)改局于2011年12月下達(dá)該工程前期工作計劃，2012年12月下達(dá)項目總概算（深龍發(fā)改〔2012〕881號文）。本工程位于龍城街道龍西五聯(lián)社區(qū)，為城市支路，設(shè)計為瀝青混凝土路面。道路北接創(chuàng)業(yè)路，南至石豐路，道路全長355米，道路紅線寬18米，雙向兩車道。工程內(nèi)容包括：道路工程、綠化工程、給排水工程、電氣工程、新增水土保持工程等。該工程計劃總投資1,084萬元。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示精神：福星路市政工程由五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司出資51%，區(qū)財政按項目最終審計決算價給予不超過49%資金補助，項目建成后產(chǎn)權(quán)歸區(qū)政府所有，由五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為實施主體負(fù)責(zé)建設(shè)管理，龍城街道辦作為項目責(zé)任單位負(fù)責(zé)項目協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補貼資金的使用。
該工程按程序辦理了《建設(shè)項目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程施工許可證》?！督ㄔO(shè)工程施工許可證》批復(fù)開工日期2013年1月1日，竣工日期2013年5月1日。
該工程建設(shè)單位為深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司，設(shè)計單位為上海浦東建筑設(shè)計研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市城建監(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市承翰建筑工程有限公司。該工程由建設(shè)單位直接發(fā)包，合同價9,328,800元。工程于2013年1月1日開工，2014年12月30日完成，2015年5月14日竣工驗收。
(二)實施審計的基本情況
本次竣工決算審計采用送達(dá)審計方式，審計過程中審核該項目建設(shè)程序、合同執(zhí)行情況、列支內(nèi)容的真實性、合法性，歸集項目的建設(shè)總成本，通過檢查和審核相關(guān)資料得出審計結(jié)論，并分析和評價項目建設(shè)實施管理狀況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見。由于本工程區(qū)財政給予不超過49%資金補助，建設(shè)單位性質(zhì)為企業(yè)，本次審計未對本工程建設(shè)單位財務(wù)管理情況進(jìn)行核查。
二、審計結(jié)果和審計評價
(一)審計結(jié)果
本工程造價審計在深圳群倫項目管理有限公司和深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價10,835,663.12元。經(jīng)審計，審定價7,999,209.03元（其中建安費7,325,858.03元），核減2,836,454.09元，核減率26.18%。
截止審計日期，深圳市五聯(lián)將軍帽房地產(chǎn)開發(fā)有限公司沒有收到區(qū)財政有關(guān)該工程的撥款。
(二)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料齊全，但存在建設(shè)單位管理不到位、合同工期未有效執(zhí)行等問題。
三、存在問題
(一)建設(shè)單位管理不到位。本工程建設(shè)單位為房地產(chǎn)企業(yè)，在建設(shè)管理方面存在管理不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位現(xiàn)象，主要在以下方面：
1.對結(jié)算工程量把關(guān)不嚴(yán)、虛報工程造價。本次審計核減工程造價2,836,454.09元，核減率達(dá)26.18%，主要原因為建設(shè)單位對結(jié)算資料把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致報送的工程量虛高。
(1)本工程中路基處理挖土方及換填碎石，結(jié)算確認(rèn)工程量與圖紙工程量不相符，多計挖土方、填碎石各8,991方，多計工程款150.71萬元，且建設(shè)單位委托的黃河勘測規(guī)劃設(shè)計有限公司深圳測繪分院計算的《土方計算資料》工程量明顯虛高，建設(shè)單位作為具備相應(yīng)技術(shù)能力的房地產(chǎn)公司，對此審核把關(guān)不嚴(yán)。
(2)水土保持工程中臨時排水溝、土袋擋墻、沉砂池等未施工，結(jié)算書也計入該工程量，虛報30.17萬元。
2.合同價未執(zhí)行競價程序，加大了財政補助支出。本工程由建設(shè)單位直接發(fā)包，合同價未進(jìn)行有效競價，未按深圳市相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)計算后下浮，該行為與建筑市場行為完全不符。該工程建安費審定價7,325,858.03元，如按簽合同時的上一年深圳市同類建筑工程平均下浮率13.41%計算，應(yīng)可以節(jié)省982,397.56元，但因建設(shè)單位未執(zhí)行競價程序，致建設(shè)成本增加，相應(yīng)增大了財政資金補助開支約49萬元。
(二)部分資料不真實。審計發(fā)現(xiàn)，龍城街道辦出具的工程資料《委托證明書》，證明送審聯(lián)系人蘭某是建設(shè)單位人員，但結(jié)算書執(zhí)業(yè)章顯示蘭某又是施工單位人員。后經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)，蘭某為施工單位人員。龍城街道辦的證明資料內(nèi)容不真實，監(jiān)督工作不到位。
(三)合同工期未有效執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期為122天，實際工期為729天，實際工期比合同工期延誤607天，延誤的主要原因為紅線范圍內(nèi)燃?xì)庹静疬w及建設(shè)單位管理不善導(dǎo)致。
(四)多計工程造價2,836,454.09元。
1.建安工程費多計換填碎石、土方、管材及水土保持工程等工程量，核減2,348,979.07元；
2.工程其它費因按完成實際工作及合同約定，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后核減487,475.02元。
四、審計意見及建議
(一)關(guān)于建設(shè)單位管理不到位的問題。建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強管理，切實為區(qū)政府補貼資金的使用把好關(guān)。
(二)關(guān)于部分資料不真實的問題。龍城街道辦做為監(jiān)管單位，在今后的類似工程資料審核過程中，應(yīng)認(rèn)真把關(guān)，避免類似問題再次發(fā)生。
(三)關(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中，應(yīng)加強管理，減少在施工過程中影響工期的因素。
(四)關(guān)于多計工程造價2,836,454.09元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款2,836,454.09元予以調(diào)減，審定總造價為7,999,209.03元。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍城街道辦、深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
