根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕45號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年9月25日至2018年1月15日，對(duì)龍崗中心醫(yī)院龍西社區(qū)健康服務(wù)中心修繕改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該項(xiàng)目經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕794號(hào)文批復(fù)實(shí)施，計(jì)劃投資總額426.78萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。工程位于龍西居委會(huì)添利工業(yè)區(qū)1號(hào)第一層，改造面積約2,300平方米。主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標(biāo)識(shí)標(biāo)牌工程。項(xiàng)目建設(shè)單位為龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心。2014年12月，該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位是江西省城建建設(shè)集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)3,017,520元。后因發(fā)現(xiàn)原設(shè)計(jì)漏項(xiàng)，無(wú)法滿(mǎn)足使用要求，經(jīng)區(qū)政府辦公會(huì)議紀(jì)要〔2015〕83號(hào)文，同意增加中央空調(diào)系統(tǒng)、X光室等內(nèi)容，由深龍發(fā)改〔2015〕820號(hào)文（調(diào)概）調(diào)整批復(fù)計(jì)劃投資總額為693.34萬(wàn)元。新增工程內(nèi)容由建設(shè)單位直接委托江西省城建建設(shè)集團(tuán)有限公司實(shí)施，補(bǔ)充合同價(jià)190萬(wàn)元。設(shè)計(jì)單位為中工武大設(shè)計(jì)研究有限公司，監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司。工程于2015年12月18日開(kāi)工，2016年9月29日竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司審核，送審造價(jià)5,316,053.37元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)5,096,743.77元（其中建安費(fèi)4,683,854.25元），核減219,309.60元，核減率4.13%（詳見(jiàn)后附表）。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)3,004,855.71元，并已支付該工程相關(guān)款項(xiàng)共3,004,855.71元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料基本齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。
五、存在問(wèn)題
?。ㄒ唬┒嘤?jì)工程造價(jià)219,309.60元。造價(jià)核減的主要原因是工程建安費(fèi)部分工程量和綜合單價(jià)調(diào)整，核減造價(jià)214,632.24元；工程招標(biāo)代理費(fèi)按合同調(diào)整，核減造價(jià)4,677.36元。
?。ǘ┪窗匆?guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年9月竣工驗(yàn)收，2017年9月送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議
?。ㄒ唬╆P(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)219,309.60元予以調(diào)減。
（二）關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
