根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕36號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年9月5日至2018年1月16日，對(duì)樟樹布社區(qū)公園建設(shè)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城管局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于南灣街道樟樹布社區(qū)起排山北麓，由深龍發(fā)改〔2013〕582號(hào)文批復(fù)總概算，計(jì)劃投資總額1,193萬元，資金來源為2013年市容環(huán)提資金。工程內(nèi)容包括：園建工程、綠化工程、電氣工程、給排水工程。建設(shè)單位為區(qū)城管局，工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，中標(biāo)單位是浙江紅欣園林藝術(shù)有限公司，中標(biāo)價(jià)8,104,565.52元。監(jiān)理單位是廣東省城規(guī)建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年3月4日開工，2014年8月25日竣工驗(yàn)收，完成合同約定項(xiàng)目的全部工程量。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及廣東華禹工程咨詢有限公司審核，送審造價(jià)10,173,009.42元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)9,715,184.89元（其中建安費(fèi)8,908,687.89元），核減457,824.53元，核減率4.50%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)，區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)6,252,536.65元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來源及使用情況。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)457,824.53元。主要原因是：
1.建安費(fèi)核減452,364.53元；
2.施工圖設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)核減5,460元。
(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年8月竣工驗(yàn)收，2017年8月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)457,824.53元予以調(diào)減，項(xiàng)目審定造價(jià)9,715,184.89元。
(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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