根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?017〕76號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年7月4日至2018年1月22日，對龍崗區(qū)平湖片區(qū)排污口接駁完善工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1836號文件，計劃總投資4,073萬元，資金來源為市區(qū)1:1。主要內(nèi)容包括：排水工程、路面拆除和恢復(fù)、交通疏解工程、水土保持工程等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用公開招標綜合評估法定標方式，確定中標施工單位為上海市基礎(chǔ)工程有限公司，中標合同價3,087.24萬元。設(shè)計單位為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計院，監(jiān)理單位為深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司，建設(shè)單位為平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局。工程于2012年10月28日開工，2014年7月17日竣工驗收合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在平湖街道辦、區(qū)環(huán)保水務(wù)局和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價35,290,757.30元，審定造價34,090,343.77元（其中建安費30,168,108.31元），核減1,200,413.53元，核減率3.40%。
三、工程財務(wù)審計情況
根據(jù)平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局提供資料，截至審計時，平湖街道辦收到區(qū)財政局該工程撥款26,000,000元，區(qū)環(huán)保水務(wù)局收到區(qū)財政局該工程撥款2,178,080元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，存在多付其他費的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價1,200,413.53元。核減主要原因如下：
1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減97,993.07元。
2.工程其他費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減1,102,420.46元。
(二)多付其他費35,932元。施工圖審查費審定價119,008元，已付款123,760元，多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費4,752元；環(huán)境影響評價咨詢費審定價24,020元，已付款36,000元，多付深圳市龍崗區(qū)環(huán)?？萍挤?wù)中心環(huán)境影響評價咨詢費11,980元；視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費審定價0元，已付款19,200元，多付中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費19,200元。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年7月17日竣工驗收，2017年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程1,200,413.53元予以調(diào)減。
(二)關(guān)于多付其他費35,932元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。環(huán)保水務(wù)局應(yīng)追回多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費4,752元、深圳市龍崗區(qū)環(huán)保科技服務(wù)中心環(huán)境影響評價咨詢費11,980元，平湖街道辦應(yīng)追回多付中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費19,200元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
