根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2017〕75號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年6月26日至2018年1月19日，對橫崗街道松茂路市政工程（深惠路—鹽龍大道）竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，橫崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于橫崗街道松茂路，根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕222號文件，計劃總投資730萬元，資金來源為政府投資。主要內(nèi)容包括：道路工程、交通工程、綠化工程、給排水工程、燃氣工程、電氣工程、水保工程等。其中裝修改造工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標方式，確定中標施工單位為長沙市建筑安裝工程公司，中標合同價5,317,142.10元。設(shè)計單位為湘潭市規(guī)劃建筑設(shè)計院，監(jiān)理單位為中鐵二院（成都）咨詢監(jiān)理有限責任公司，建設(shè)單位為橫崗街道辦。工程于2012年12月19日開工，2014年8月20日竣工驗收合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在橫崗街道辦和深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價6,977,396.38元，審定造價6,529,523.89元（其中市政工程建安費5,747,695.88元；綠化遷移工程建安費11,895.76；路燈遷移工程建安費42,967.23元），核減447,872.49元，核減率6.42%（詳見附表）。
三、工程財務(wù)審計情況
根據(jù)橫崗街道辦提供資料，截至審計時，橫崗街道辦收到區(qū)財政局該工程撥款4,750,000元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，存在多付其他費的情況；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價447,872.49元。核減主要原因如下：
1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減287,020.27元。
2.工程其他費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減160,852.22元。
(二)多付其他費18,795.50元?？辈熨M已付金額46,000元，審定金額36,701.50元，多付深圳市地質(zhì)建設(shè)工程公司勘察費9,298.50元；施工招標代理費已付金額35,769元，審定金額27,821元，多付深圳市龍浩工程咨詢有限公司施工招標代理費7,948元；施工圖審查費已付金額16,400元，審定金額14,851元，多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費1,549元。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年8月20日竣工驗收，2017年6月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、 審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程447,872.49元予以調(diào)減，以審定總造價價6,529,523.89元進行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付其他費18,795.50元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。橫崗街道辦應(yīng)追回多付深圳市地質(zhì)建設(shè)工程公司勘察費9,298.50元、深圳市龍浩工程咨詢有限公司施工招標代理費7,948元、深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費1,549元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請橫崗街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
