根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕73號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年11月23日至2018年1月18日，對(duì)布吉陽(yáng)光花園西北側(cè)與塘徑新村之間山體邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，布吉街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于布吉街道，經(jīng)深龍發(fā)改〔2012〕806號(hào)文批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資403萬(wàn)元，資金來(lái)源為市級(jí)財(cái)政。該邊坡長(zhǎng)約81米，高約19米，工程主要內(nèi)容包括：土方工程、人工挖孔樁工程、立板工程等。建設(shè)單位為布吉街道辦。本工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位為深圳市西部城建工程有限公司，工程中標(biāo)合同價(jià)2,783,705.86元。監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為武漢地質(zhì)工程勘察院。工程于2013年7月29日開(kāi)工，2014年6月25日竣工驗(yàn)收。施工單位完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)3,843,916.54元，審定造價(jià)3,819,425.03元（其中建安費(fèi)3,368,109.28元），核減24,491.51元，核減率0.64%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
根據(jù)布吉街道辦提供資料查證，截至審計(jì)，布吉街道辦收到區(qū)財(cái)政局下?lián)艿谋竟こ滔嚓P(guān)撥款2,500,000元，已退回結(jié)余資金408,528.67元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，但在項(xiàng)目管理方面，建安工程結(jié)算價(jià)超出中標(biāo)合同價(jià)較大；財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。
五、存在問(wèn)題
?。ㄒ唬┒嘤?jì)工程造價(jià)24,491.51元。主要原因是多計(jì)工程量。
（二）工程建安費(fèi)超合同價(jià)20.99%。建安工程合同價(jià)2,783,705.86元，審定造價(jià)3,368,109.28元，審定造價(jià)超合同價(jià)584,403.42元，超出合同價(jià)20.99%。工程建安費(fèi)超合同價(jià)的主要原因是增加臨時(shí)支護(hù)工程和合同內(nèi)邊坡修正工程量等。
?。ㄈ┪窗匆?guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年6月25日竣工驗(yàn)收，2017年10月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議
?。ㄒ唬╆P(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)24,491.51元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)3,819,425.03元進(jìn)行結(jié)算。
?。ǘ╆P(guān)于結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較多的問(wèn)題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的管理，避免因工程設(shè)計(jì)不到位而造成工程造價(jià)增加。
?。ㄈ╆P(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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