根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計組，自2016年12月12日至2017年1月20日對龍崗區(qū)坪地街道西湖塘居民小組綜合整治工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，坪地街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
本工程位于坪地街道西湖塘社區(qū)，整治總面積56 200平方米，經(jīng)深發(fā)改〔2010〕903號文件批準實施，計劃投資1 442.49萬元。工程內(nèi)容包括：道路工程、給排水工程、電氣工程、綠化工程、環(huán)衛(wèi)工程等。建設(shè)單位為坪地街道辦，該工程在深圳市建設(shè)交易服務(wù)中心龍崗分中心招標，確定施工單位為深圳市廣源達建筑工程有限公司，合同造價10 771 329.25元。監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司，設(shè)計單位為中鐵大橋勘測設(shè)計院有限公司。工程于2012年12月19日開工，2014年4月28日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
該工程造價審計在深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，送審造價12 329 981.17元，審計審定造價12 008 577.08元（其中建安費10 640 723.64元），核減321 404.09元，核減率2.61%。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計時止，坪地街道于2009年和2013年共收到龍崗區(qū)財政局核撥工程款項9 670 000元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價321 404.09元。造價核減主要原因：
1.調(diào)整建筑安裝工程費，核減263 352.22元；
2.設(shè)計費費等根據(jù)合同和取費標準，核減58 051.87元。
(二)多付施工圖審查費2 040元。施工圖審查費審計審定造價51 240元，已支付53 280元，多付深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司施工圖審查費2 040元。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2014年4月竣工驗收，2016年11月送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程造價321 404.09元予以調(diào)減，以審定造價12 008 577.08元進行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付施工圖審查費2 040元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當責令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司收回多付的施工圖審查費2 040元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
