根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?016〕391審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年12月23日至2017年3月17日，對橫崗街道四聯(lián)社區(qū)賢東、賢德村給水管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司（以下稱深水龍崗公司）對其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程主要內(nèi)容包括:更換市政道路下的給水管，新建和改造社區(qū)內(nèi)給水管道（改造至用戶總表或分表后碰口處），完善室外消防系統(tǒng)等。根據(jù)市發(fā)改委深發(fā)改〔2010〕631號、深發(fā)改函〔2010〕1075號文件，該工程計(jì)劃總投資211.73萬元（其中建安工程費(fèi)182.36萬元）。
該工程建設(shè)及報審單位均為深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司，工程設(shè)計(jì)單位為中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市量建建設(shè)工程技術(shù)咨詢有限公司。工程施工由深水龍崗公司通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為黑龍江省水利四處工程有限公司，中標(biāo)價884 052.62元。工程于2013年3月開工，2014年1月竣工。
二、工程造價審計(jì)情況
該工程結(jié)算經(jīng)深水龍崗公司及深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，報審造價1 407 273.05元。經(jīng)審計(jì)，審定造價1 093 092.33元（其中建安工程936 016.24元），核減造價314 180.72元，核減率為22.33%。
三、工程財務(wù)審計(jì)情況
根據(jù)深水龍崗公司提供的資料，截至審計(jì)日，深水龍崗公司共收到區(qū)財政局撥入“龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程（一期）”建設(shè)資金共4 680萬元，該工程為“龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程（一期）”之一。
四、審計(jì)評價
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財務(wù)管理方面，會計(jì)資料基本完整，所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價314 180.72元。主要原因：
1.因送審結(jié)算部分工程量多計(jì)，核減建安工程造價25 056.86元；
2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計(jì)費(fèi)188 176.65元、工程監(jiān)理費(fèi)1 732.53元、施工招標(biāo)代理費(fèi)2 941.63元、初步設(shè)計(jì)匯編費(fèi)96 273.05元。
(二)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程2014年1月竣工，直至2016年12月， 深水龍崗公司才將該工程竣工決算報送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)意見及建議
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價314 180.72元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價314 180.72元予以調(diào)減，以審定造價1 093 092.33元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報審工程竣工決算。
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
