根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕393號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年12月30日至2017年3月1日，對(duì)龍崗區(qū)人民醫(yī)院中央悅城社區(qū)社康服務(wù)中心裝飾工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗區(qū)人民醫(yī)院對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于中央悅城社區(qū)，工程內(nèi)容包括:裝飾工程、安裝工程、消防工程、標(biāo)識(shí)標(biāo)牌工程。建設(shè)單位為龍崗區(qū)人民醫(yī)院，監(jiān)理單位是深圳市金鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司。
龍崗區(qū)人民醫(yī)院根據(jù)深龍府〔2007〕19號(hào)文，于2007年10月29日在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心對(duì)該工程進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市建筑工程股份有限公司，中標(biāo)價(jià)為466 546元，但由于當(dāng)時(shí)區(qū)衛(wèi)生局未能辦理房產(chǎn)移交手續(xù)，導(dǎo)致工程無(wú)法開工，直到2012年8月7日，區(qū)衛(wèi)生局才與中央悅城管理處辦理了房屋交接手續(xù)，同年11月20日，區(qū)衛(wèi)生局與區(qū)人民醫(yī)院簽訂委托使用管理責(zé)任書，該工程才具備開工條件。后區(qū)人民醫(yī)院根據(jù)2014年6月17日區(qū)政府辦公會(huì)議紀(jì)要(77)，于2014年7月3日與原中標(biāo)單位簽訂合同。區(qū)發(fā)改局于2015年4月9日下達(dá)該工程概算批復(fù)(深龍發(fā)改〔2015〕212號(hào))，計(jì)劃總投資97萬(wàn)元。
工程于2014年12月15日開工，2016年1月20日竣工驗(yàn)收，完成合同約定項(xiàng)目的全部工程量。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣夏工程顧問(wèn)有限公司審核，送審造價(jià)572 718.88元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)520 929.30元(其中建安費(fèi)459 327元)，核減51 789.58元，核減率9.04%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)，龍崗區(qū)人民醫(yī)院未收到區(qū)財(cái)政局本工程相關(guān)撥款，已支付款項(xiàng)共178 060元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)51 789.58元。主要原因是:
1.建安費(fèi)核減50 459.58元；
2.預(yù)算費(fèi)核減1 330元；
(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年1月竣工驗(yàn)收，2016年12月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)51 789.58元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)520 929.30元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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