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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?014〕291號審計通知書的要求，我局派出審計組于2014年9月19日至2017年2月13日對龍崗街道龍瑞巷周邊環(huán)境整治工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍崗街道龍瑞巷周邊環(huán)境整治工程由深龍發(fā)改〔2011〕523號下達(dá)投資計劃，計劃總投資699萬元，資金來源為區(qū)財政，建設(shè)單位為龍崗街道辦。

　　該項(xiàng)目在區(qū)住建局通過公開招標(biāo)確定中標(biāo)單位為深圳市華僑建筑工程公司，中標(biāo)合同價537.63萬元。監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問有限公司。該工程于2011年6月10日開工，同年8月3日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程審計情況

　　該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審價為5　860　666.11元，審計審定造價為5　396　402.42元(其中建安費(fèi)4　848　012.77元)，核減造價464　263.69元，核減率7.92%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計日，龍崗街道辦共收到區(qū)財政局撥該工程款項(xiàng)476萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，項(xiàng)目測繪單位不具備測繪資質(zhì)；在會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價464　263.69元。主要核減原因?yàn)榻ò补こ藤M(fèi)核減422　302.50元；施工招標(biāo)代理費(fèi)核減2　451.38元；造價咨詢費(fèi)核減1　888.87元；施工圖審查費(fèi)核減5　270元；測繪費(fèi)核減29　350.94元；交易服務(wù)費(fèi)核減3　000元。

　　(二)該項(xiàng)目測繪單位不具備測繪資質(zhì)。該項(xiàng)目測繪合同由龍崗街道辦與深圳市道合景觀設(shè)計有限公司和黃河勘測規(guī)劃設(shè)計有限公司深圳測繪分院簽訂，合同價43　785.84元。經(jīng)核查，深圳市道合景觀設(shè)計有限公司不具備測繪資質(zhì)，該司承接該項(xiàng)目測繪業(yè)務(wù)的行為，違反了《中華人民共和國測繪法》第二十四條“測繪單位不得超越其資質(zhì)等級許可的范圍從事測繪活動或者以其他測繪單位的名義從事測繪活動”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時送審竣工決算。該項(xiàng)目2011年8月竣工驗(yàn)收完畢，2014年8月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價464　263.69元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價464　263.69元予以調(diào)減，工程造價以審定造價5　396　402.42元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于該項(xiàng)目測繪單位不具備測繪資質(zhì)的問題。由我局移交主管部門處理。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍崗街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。