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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?014〕291號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組于2014年9月19日至2017年2月13日對(duì)龍崗街道龍瑞巷周邊環(huán)境整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍崗街道龍瑞巷周邊環(huán)境整治工程由深龍發(fā)改〔2011〕523號(hào)下達(dá)投資計(jì)劃，計(jì)劃總投資699萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政，建設(shè)單位為龍崗街道辦。

　　該項(xiàng)目在區(qū)住建局通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定中標(biāo)單位為深圳市華僑建筑工程公司，中標(biāo)合同價(jià)537.63萬(wàn)元。監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司。該工程于2011年6月10日開(kāi)工，同年8月3日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程審計(jì)情況

　　該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司審核，送審價(jià)為5　860　666.11元，審計(jì)審定造價(jià)為5　396　402.42元(其中建安費(fèi)4　848　012.77元)，核減造價(jià)464　263.69元，核減率7.92%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，龍崗街道辦共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)476萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，項(xiàng)目測(cè)繪單位不具備測(cè)繪資質(zhì)；在會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)464　263.69元。主要核減原因?yàn)榻ò补こ藤M(fèi)核減422　302.50元；施工招標(biāo)代理費(fèi)核減2　451.38元；造價(jià)咨詢費(fèi)核減1　888.87元；施工圖審查費(fèi)核減5　270元；測(cè)繪費(fèi)核減29　350.94元；交易服務(wù)費(fèi)核減3　000元。

　　(二)該項(xiàng)目測(cè)繪單位不具備測(cè)繪資質(zhì)。該項(xiàng)目測(cè)繪合同由龍崗街道辦與深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司和黃河勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司深圳測(cè)繪分院簽訂，合同價(jià)43　785.84元。經(jīng)核查，深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司不具備測(cè)繪資質(zhì)，該司承接該項(xiàng)目測(cè)繪業(yè)務(wù)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)測(cè)繪法》第二十四條“測(cè)繪單位不得超越其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍從事測(cè)繪活動(dòng)或者以其他測(cè)繪單位的名義從事測(cè)繪活動(dòng)”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算。該項(xiàng)目2011年8月竣工驗(yàn)收完畢，2014年8月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)464　263.69元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)464　263.69元予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)5　396　402.42元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于該項(xiàng)目測(cè)繪單位不具備測(cè)繪資質(zhì)的問(wèn)題。由我局移交主管部門(mén)處理。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)龍崗街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。