根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕143號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年5月12日至2017年1月8日，對(duì)坂田街道南坑居民小組綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坂田街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于坂田街道南坑社區(qū)內(nèi)，整治地塊分為A、B、C三個(gè)片區(qū)。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕1161號(hào)文件，計(jì)劃總投資為9 283萬(wàn)元，資金來(lái)源為市、區(qū)政府1:1比例進(jìn)行投資。工程主要內(nèi)容包括:道路改造工程、環(huán)衛(wèi)及公共配套設(shè)施改造工程、景觀綠化工程、室外給排水改造工程、室外電氣改造工程、消防改造工程、燃?xì)飧脑旃こ碳捌渌M(fèi)用等。工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、設(shè)計(jì)、電子監(jiān)控等經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)。中標(biāo)施工單位為深圳市悅盛建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)70 490 399.01元。工程建設(shè)單位為坂田街道辦，中標(biāo)設(shè)計(jì)單位為廣東建筑藝術(shù)設(shè)計(jì)院有限公司，中標(biāo)監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司。建安工程于2012年6月開工，2014年9月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在坂田街道辦和深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)69 260 697.24元，審計(jì)審定造價(jià)65 894 613.11元(其中建安費(fèi)56 323 927.85元)，核減3 366 084.13元，核減率4.86%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
至審計(jì)時(shí)止，坂田街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥入該工程款項(xiàng)62 130 000元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，未嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況，但存在多付其它費(fèi)的問(wèn)題。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)3 366 084.13元。主要原因:
1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減3 071 150.09元。
2.工程其他費(fèi)按合同調(diào)整，核減294 934.04元。
(二)多付其它費(fèi)655.14元。該工程招標(biāo)預(yù)算編制費(fèi)(建安)審定價(jià)234 359.86 元，已支付給深圳市國(guó)晨工程造價(jià)咨詢有限公司235 015元，多付招標(biāo)預(yù)算編制費(fèi)(建安)655.14元。
(三)工程勘測(cè)費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行簡(jiǎn)易招標(biāo)程序。前期工程勘測(cè)費(fèi)由南坑股份合作公司按A片區(qū)55 500元、B片區(qū)97 500元、C片區(qū)94 500元，分三個(gè)片區(qū)同時(shí)與深圳市華韻測(cè)繪科技有限公司簽訂三個(gè)工程勘測(cè)合同，總合同價(jià)為247 500元(后概算批復(fù)為840 800元)，沒(méi)有按程序進(jìn)行簡(jiǎn)易招標(biāo)。該行為與深府〔2008〕86號(hào)文件第六條(三)“服務(wù)采購(gòu)單項(xiàng)合同估算價(jià)在10萬(wàn)元人民幣以上的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定實(shí)行簡(jiǎn)易招標(biāo)”的規(guī)定不符。
(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年9月竣工驗(yàn)收，2016年4月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)3 366 084.13元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)3 366 084.13元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)65 894 613.11元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付其它費(fèi)655.14元的問(wèn)題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向深圳市國(guó)晨工程造價(jià)咨詢有限公司收回多付的招標(biāo)預(yù)算編制費(fèi)(建安)655.14元。
(三)關(guān)于工程勘測(cè)費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行簡(jiǎn)易招標(biāo)程序的問(wèn)題。鑒于南坑城中村綜合整治工程由原來(lái)市、區(qū)、村4:4:2比例投資模式改為市、區(qū)政府1:1比例進(jìn)行投資，前期在簽訂合同時(shí)深圳市南坑股份合作公司因考慮費(fèi)用分擔(dān)的因素，按A片區(qū)、B片區(qū)、C片區(qū)，分別簽訂三個(gè)合同。但三個(gè)合同是在同一時(shí)間委托同一家測(cè)繪公司實(shí)施的，應(yīng)該合起來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)易招標(biāo)確定實(shí)施單位。建議建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)程序和招標(biāo)管理工作，嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)坂田街道辦收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
