根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕17號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年1月18日至2017年2月14日，對平湖人民醫(yī)院醫(yī)療安全隱患整改工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖人民醫(yī)院，對平湖人民醫(yī)院會議室、感染科、院前科、婦科、連廊等進(jìn)行裝修整改。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕1414號概算批復(fù)，項目計劃投資總額440.73萬元，資金來源為區(qū)財政。工程內(nèi)容包括:室內(nèi)裝修整改工程、連廊裝修整改工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位深圳市設(shè)計裝飾工程有限公司，中標(biāo)合同價3 090 693.59元。工程建設(shè)單位為平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)，設(shè)計單位為湖南中大設(shè)計院有限公司深圳分公司，監(jiān)理單位為深圳市弘毅信工程顧問有限公司。工程于2012年12月10日開工，2013年7月18日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)和深圳市廣廈工程顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價4 351 116.89元，審計審定造價4 128 955.88元(其中建安費3 827 319.35元)，核減222 161.01元，核減率5.12%。
三、工程財務(wù)審計情況
至審計時止，平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項2 780 000元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，存在工程管理不規(guī)范，建安工程費結(jié)算造價超合同價較大的問題，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，建設(shè)單位未對該工程進(jìn)行項目核算，不利于項目的資金管理和成本核算。
五、存在問題
(一)多計工程造價222 161.01元。主要原因:
1.工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減205 198.54元。
2.其他費共核減16 962.47元。其中:招標(biāo)代理費核減4 649.17元，施工圖審查費核減3 125元，監(jiān)理費核減6 188.30元，審核論證費核減3 000元。
(二)建安工程費結(jié)算造價超合同價較大。該工程合同價3 090 693.59元，結(jié)算審定價3 827 319.35元，審定價超合同價736 625.76元，超幅23.83%。主要原因是院前科、婦產(chǎn)科、感染科進(jìn)行拆除重建，新增地基基礎(chǔ)及一層土建施工內(nèi)容。
(三)工程管理不規(guī)范。具體情況如下:根據(jù)2012年12月26日、2013年5月21日工程聯(lián)系單及設(shè)計變更圖紙，院前科、婦產(chǎn)科、感染科在原基礎(chǔ)上進(jìn)行拆除重建及裝修，新增地基基礎(chǔ)及一層土建施工內(nèi)容，建設(shè)單位直接將新增工程發(fā)包給原承包單位深圳市設(shè)計裝飾工程有限公司。經(jīng)審計查證，原承包單位深圳市設(shè)計裝飾工程有限公司不具備相應(yīng)的施工資質(zhì)。
(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年7月18日竣工驗收，2015年12月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價222 161.01元予以調(diào)減，以審計審定造價4 128 955.88元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于建安工程費結(jié)算價超合同價較大的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中應(yīng)加強(qiáng)項目前期準(zhǔn)備和設(shè)計工作的管理，減少工程實施階段的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證，避免類似問題再次發(fā)生。
(三)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)在今后的項目中加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守工程建設(shè)的相關(guān)法規(guī)，避免類似問題再次發(fā)生。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
