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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕201號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年6月15日至2017年3月8日,對(duì)龍城街道龍西社區(qū)白沙水村給水管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道龍西社區(qū)白沙水村。深龍發(fā)改〔2010〕631號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算478.25萬(wàn)元,項(xiàng)目由市、區(qū)財(cái)政及區(qū)內(nèi)供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設(shè)。工程主要內(nèi)容包括:管道敷設(shè)工程、路面破除與恢復(fù)工程、室外消火栓工程等。該工程于2011年1月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo),采用抽簽法定標(biāo),中標(biāo)人為梅州市建筑工程有限公司,中標(biāo)價(jià)3 307 826.74元。

　　該工程建設(shè)單位為深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司,設(shè)計(jì)單位經(jīng)邀請(qǐng)招標(biāo)確定為深圳市西倫土木結(jié)構(gòu)有限公司,監(jiān)理單位為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2011年10月開(kāi)工,2013年1月通過(guò)了竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核,送審造價(jià)4 565 924.38元。經(jīng)審計(jì),審定造價(jià)3 897 448.91元(其中工程建安費(fèi)3 450 451.32元),核減668 475.47元,核減率14.64%(詳見(jiàn)附件)。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司共收到社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)區(qū)財(cái)政撥款5 580萬(wàn)元,本項(xiàng)目資金從上述撥款中列支,建設(shè)單位已支付本工程相關(guān)款項(xiàng)2 901 287.35元。　　

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目,工程資料基本齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用668 475.47元。其中:

　　1.工程建安費(fèi)多計(jì)369 919.25元。原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。

　　2.其他費(fèi)用多計(jì)298 556.22元。其中監(jiān)理費(fèi)多計(jì)8 277.16元,設(shè)計(jì)費(fèi)多計(jì)246 054元,竣工圖編制費(fèi)多計(jì)24 624.16元,初步設(shè)計(jì)專家評(píng)審費(fèi)多計(jì)6 400元,施工招標(biāo)代理費(fèi)多計(jì)3 976元,設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)多計(jì)3 971元,施工圖審查費(fèi)4 030.20元,安監(jiān)費(fèi)多計(jì)1 223.70元。

　　(二)多付工程款4 030.20元。工程施工圖審查費(fèi)審定價(jià)13 469.80元,實(shí)際已付款17 500元,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費(fèi)4 030.20元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2013年1月竣工驗(yàn)收,直至2016年5月,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用668 475.47元應(yīng)予以調(diào)減,以審定總造價(jià)3 897 448.91元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程款問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)當(dāng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費(fèi)　　　 4 030.20元,建設(shè)單位予以收繳。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中,建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,請(qǐng)深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。