根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕315號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年10月21日至12月26日,對龍城街道殘疾人綜合(職業(yè))康復服務中心裝飾工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,區(qū)殘疾人聯(lián)合會對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。
一、工程概況
該工程位于龍城街道,根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕907號概算批復, 項目計劃投資總額173萬元,資金來源為區(qū)殘疾人就業(yè)保障金。工程內容包括:拆除墻體、地面鋪防靜地橡膠地板、電梯廳、廚房、衛(wèi)生間地面鋪瓷磚,乳膠漆墻面、鋁扣板吊頂天花。工程施工在區(qū)住建局小型建設工程承包商預選庫施工類裝修裝飾工程組別中抽簽確定,中標施工單位深圳市豐冠建設工程有限公司,中標合同價1 144 075.75元。工程建設單位為區(qū)殘疾人聯(lián)合會,設計單位為岳陽市建筑設計院深圳分院,監(jiān)理單位為深圳市龍建建設監(jiān)理有限公司。工程于2014年7月8日開工,2014年11月13日竣工驗收并交付使用,質量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在區(qū)殘疾人聯(lián)合會和深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司結算審核的基礎上進行,工程送審造價1 704 990.19元,審計審定造價1 588 076.35元(其中建安費1 432 211.27元),核減116 913.84元,核減率6.86%。
三、工程財務審計情況
至審計時止,區(qū)殘疾人聯(lián)合會收到區(qū)財政撥該工程相關款項1 270 000元,并將余額453 843.12元返還區(qū)財政局。
四、審計評價
審計結果表明,建設單位在項目管理方面,執(zhí)行了基本建設程序,工程資料基本齊全,但存在建安工程造價超中標合同價較多的問題;在財務管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況,但存在多付款現(xiàn)象。
五、存在問題
(一)多計工程造價116 913.84元。主要原因:
1.工程建安費單價和工程量調整,核減87 207.60元。
2.其他費共核減29 706.24元。其中:設計費核減23 008.50元,監(jiān)理費費核減3 137.03元,招標代理費2 065.90元,施工圖審查費1 494.81元。
(二)多付其他費共計6 809.31元。設計費審定價65 461.50元,已支付給岳陽市建筑設計院深圳分院70 776元,多付5 314.50元;施工圖審查費審定價4 255.19元,已支付給5 750 元,多付1 494.81元。
(三)建安工程造價超中標合同價較多。工程中標合同價1 144 075.75元,結算審定價1 432 211.27元,結算價超中標價288 135.52元,超幅為25.19%。主要原因是簽證增加門窗、玻璃隔斷、墻面、屋面、地面裝飾等。
(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年11月13日竣工驗收,2016年9月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定,本工程結算中多計工程造價116 913.84元予以調減,以審計審定造價1 588 076.35元進行結算。
(二)關于多付其他費共計6 809.31元的問題。根據(jù)《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的,審計機關應當責令建設單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定,建設單位應及時向岳陽市建筑設計院深圳分院收回多付的設計費5 314.50元,向深圳市深大源建筑技術研究有限公司 收回多付的施工圖審查費1 494.81元。
(三)關于結算價超合同價較多的問題。在今后的項目管理中,建設單位應加強項目前期工作的管理,落實好項目建設資金,避免因工程設計考慮不周全而造成工程造價增加較多的情況發(fā)生。
(四)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)殘疾人聯(lián)合會自收到本報告之日起90日內,將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。