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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕21號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年1月18日至12月22日,對(duì)向銀路綠化提升工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)城管局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道南聯(lián)社區(qū),工程范圍起于龍崗大道,止于愛南路,全長1.1公里,根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕533號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額433.35萬元,資金來源為2013年市容環(huán)提資金。工程內(nèi)容為道路的綠化和鋪裝。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位深圳市華美綠環(huán)境建設(shè)工程有限公司,中標(biāo)合同價(jià)3 065 117.07元。工程建設(shè)單位為區(qū)城管局,設(shè)計(jì)單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),中標(biāo)單位為武漢市園林建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)院,監(jiān)理單位為廣東省城規(guī)建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2013年11月10日開工,2014年8月29日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)城管局和廣東華禹工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價(jià)4 131 366.29元,審計(jì)審定造價(jià)3 873 048.10元(其中建安費(fèi)3 509 443.64元),核減258 318.19元,核減率6.25%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止,區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)2 600 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全,但存在工程后續(xù)管理不到位的問題;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)258 318.19元。主要原因:

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整,核減244 507.48元。

　　2.其他費(fèi)共核減13 810.71元。其中:結(jié)算審核費(fèi)核減7 568.74元,施工招標(biāo)代理費(fèi)核減6 241.97元。

　　(二)工程后續(xù)管理不到位,苗木被破壞較多,涉及損失金額約22萬元。經(jīng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn),部分苗木如四季桂花、大葉傘等規(guī)格及數(shù)量與驗(yàn)收清單存在較大差異,建設(shè)單位針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況,與監(jiān)理、施工等單位重新復(fù)查,四季桂花移交工程量594株,現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)435株,大葉傘移交工程量507株,現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)329株等,根據(jù)建設(shè)單位書面說明,其中差量均被破壞,損失金額約22萬元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年8月29日竣工驗(yàn)收,2015年12月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)258 318.19元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價(jià)3 873 048.10元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程后續(xù)管理不到位,苗木被破壞較多,涉及損失金額約22萬元的問題。在今后的項(xiàng)目管理中,建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理,避免類似情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)區(qū)城管局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。