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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕115號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年3月27日至11月7日，對北通道管線遷改工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，區(qū)建筑工務局對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于北通道沿線，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕102號文，計劃總投資2 072.93萬元，資金來源為政府資金。主要內(nèi)容包括：電力、通信、管線設施進行遷移、保護及恢復等。該工程電力遷改工程一標及二標由產(chǎn)權單位龍崗供電局、代建單位區(qū)建筑工務局、實施單位深圳市龍供供電服務有限公司直接簽訂三方協(xié)議，工程合同價分別為7 286 018.30元和6 780 993.65元；電信遷改工程由產(chǎn)權單位中國電信股份有限公司深圳龍崗區(qū)分公司、代建單位區(qū)建筑工務局、實施單位深圳市電信工程有限公司簽訂三方協(xié)議，合同價為5 267 088.02元。設計單位分別為深圳新能電力開發(fā)設計院有限公司、國際電力公司西北勘察設計研究院、廣東南方電信規(guī)劃咨詢設計院有限公司，未實行監(jiān)理，代建單位為區(qū)建筑工務局。工程于2008年3月18日開工，2011年3月20日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)建筑工務局和深圳市深龍港工程項目管理有限公司審核的基礎上進行，工程送審造價20 256 872.67元，審定造價19 528 071.42元（其中建安費18 652 373.17元），核減728 801.25元，核減率3.60%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計，區(qū)建筑工務局在其收到的北通道撥款中列支了該工程相關款項共15 263 261.50元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面，存在電力遷改施工單位未進行招標和工程項目未實行監(jiān)理的問題；在財務管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價728 801.25元。核減主要原因如下：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調整，核減681 726.80元。

　　2.工程其他費按國家相關計費標準執(zhí)行調整，核減47 074.45元。

　　(二)電力遷改工程（一標、二標）未按規(guī)定進行招標。電力遷改工程（一標、二標）由產(chǎn)權單位議標、委托給深圳市龍供供電服務有限公司；產(chǎn)權單位、代建單位、實施單位于2008年7月7日簽訂三方合同，電力遷改工程一標合同造價為7 286 018.30元、電力遷改工程二標合同造價為6 780 993.65元，經(jīng)核查深圳市龍供供電服務有限公司與產(chǎn)權單位不存在隸屬關系，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目建設管理實施辦法》（深龍府〔2012〕55號）第五十條“產(chǎn)權單位不具備施工資質的，必須按照國家、省及市工程招標規(guī)定，邀請3家以上具備相應資質的施工企業(yè)，以抽簽方式確定施工單位”的規(guī)定不符。

　　(三)該項目未實行監(jiān)理。工程電力遷改工程一標及二標由產(chǎn)權單位直接委托給深圳市威彥達電力工程監(jiān)理公司實行監(jiān)理，因未簽訂監(jiān)理合同，監(jiān)理公司終止監(jiān)理工作；電信遷改工程合同造價5 267 088.02元，產(chǎn)權單位未委托監(jiān)理單位實施監(jiān)理。以上行為與《深圳市經(jīng)濟特區(qū)建設工程監(jiān)理條例》第六條“總投資額在人民幣三百萬元以上的建設工程必須實行監(jiān)理”的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2011年3月20日竣工驗收，2015年3月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程728 801.25元予以調減，以審定總造價19 528 071.42元進行結算。

　　(二)關于電力遷改工程（一標、二標）未按規(guī)定進行招標的問題。產(chǎn)權單位今后應依法嚴格執(zhí)行工程招投標程序，杜絕上述情況再次發(fā)生。

　　(三)關于該項目未實行監(jiān)理的問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條（三）“對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關”的規(guī)定，該項目應移交建設主管部門進行處理。

　　(四)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。