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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕254號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年8月10日至10月26日，對南灣街道桂芳園一期路口排水管網(wǎng)破損搶險救災(zāi)工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，南灣街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于南灣街道桂芳園一期路口，根據(jù)區(qū)政府辦公會議紀(jì)要98號文件，認(rèn)定為三防及地面坍塌搶險救災(zāi)工程，資金來源為政府投資。主要內(nèi)容包括：瀝青路面、新建檢查井、新建雨水、污水管等。該工程由南灣街道辦直接委托施工單位深圳市交運工程集團(tuán)有限責(zé)任公司實施，合同價1 604 032.21元。設(shè)計單位為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計院，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司，建設(shè)單位為南灣街道辦。工程于2014年4月20日開工，2014年5月20日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在南灣街道辦和深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價1 741 302.14元，審定造價1 680 813.25元（其中建安工程費1 504 489.74元），核減60 488.89元，核減率3.47%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，南灣街道辦收到區(qū)環(huán)保水務(wù)局該工程撥款1 230 199元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，存在未經(jīng)發(fā)改部門立項的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價60 488.89元。核減主要原因如下：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減31 016.80元。

　　2.工程其他費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減29 472.09元。

　　(二)未按規(guī)定辦理立項手續(xù)，本項目合同價為1 604 032.21元。由南灣街道辦直接批準(zhǔn)實施，沒經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年5月20日竣工驗收，2016年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價60 488.89元予以調(diào)減，以審定總造價1 680 813.25元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定辦理立項手續(xù)的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目需經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行立項文件，加強工程管理的規(guī)范性。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請南灣街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。