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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?015〕367號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年12月24日至2016年8月10日，對沙荷路等5條道路綠化提升工程之沙荷路、荷康路及糧庫1、2號路綠化提升工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于橫崗、龍城、布吉等街道，均為城市主、次干道。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于沙荷路等5條道路綠化提升工程項目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2010〕1438號），該工程計劃總投資4 584.39萬元（其中建安工程費(fèi)4 120.55萬元），資金來源為區(qū)財政。本次審計范圍除沙荷路、荷康路及糧庫1、2號路綠化提升工程建安費(fèi)及其他費(fèi)用外，還包括南通道（二標(biāo)）綠化提升工程設(shè)計費(fèi)、北通道等32個綠化升級改造工程的綠化設(shè)計監(jiān)理費(fèi)（詳見深龍發(fā)改函〔2011〕292號）。

　　該工程建設(shè)及報審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，工程設(shè)計單位為深圳市市政設(shè)計研究院有限公司，監(jiān)理單位為中鐵二院（成都）咨詢監(jiān)理有限責(zé)任公司深圳分公司。工程施工由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為廈門鷺路興綠化工程建設(shè)有限公司，中標(biāo)合同價8 817 585.31元。工程于2011年5月開工，2011年8月竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市華夏工程顧問有限公司審核，報審造價21 510 028.85元，經(jīng)審計，審定造價20 772 050.39元（其中建安工程造價18 955 697.85元），核減737 978.46元，核減率3.43%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　根據(jù)區(qū)建筑工務(wù)局提供的資料，截至審計，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財政局撥入該工程建設(shè)資金1 288萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財務(wù)管理方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價737 978.46元。主要原因是:

　　1.因送審結(jié)算工程量多計,核減造價87 711.47元;

　　2.因送審結(jié)算部分主材單價偏高,核減造價524 610.65元;

　　3.因計費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程造價咨詢費(fèi)39 649.24元;

　　4.其他原因核減86 007.10元。

　　(二)工程結(jié)算價超合同價115%。超合同價的主要原因是：根據(jù)區(qū)政府2011年160號工作會議紀(jì)要，會議同意區(qū)城管局重新設(shè)計的變更方案（增加造價約1 200萬元，未突破概算盤子），由區(qū)建筑工務(wù)局及區(qū)城管局將該變更納入沙荷路等5條道路綠化提升工程的結(jié)算審計范圍。

　　(三)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程于2011年8月竣工，直至2015年12月, 區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報送審計，與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價737 978.46元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計的工程造價737 978.46元予以調(diào)減，以審定造價20 772 050.39元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程結(jié)算價超合同價115%的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)加強(qiáng)對前期設(shè)計工作的管理，避免類似現(xiàn)象的再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報審工程竣工決算。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。