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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕26號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年1月18日至7月26日，對地鐵大運站公交接駁場站公廁建設工程項目決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，區(qū)城市管理局對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾，審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、 工程概況

　　該工程主要內容是在地鐵大運站公交接駁場站新建公廁，含土建工程、裝飾工程、水電安裝工程及附屬工程。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕859號文批復,該工程概算為182.51萬元。該工程建設單位為區(qū)城市管理局，設計單位為東莞市嶺南景觀及市政規(guī)劃設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市特發(fā)發(fā)展中心建設監(jiān)理有限公司，經(jīng)深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心招標，確定施工單位為廣東省豐順縣建筑工程公司，中標暫定價為1 500 080元。該工程于2011年6月5日開工，2011年7月5日投入使用。該項目因時間緊迫必須在大運會開幕前投入使用，且該項目僅申請了臨時用地許可沒有正式的用地手續(xù)，建設單位未能取得開工報告和竣工驗收報告。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結算經(jīng)區(qū)城市管理局和深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核，送審造價1 461 266.83元，審定造價1 361 398.54元(其中建安費1 216 719.74元)，核減99 868.29元，核減率6.83%。

　　三、工程財務收支情況

　　截至審計日，區(qū)城市管理局共收到區(qū)財政局撥該工程款項135萬元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設程序，工程資料齊全，但未取得開工報告和竣工報告；在財務管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及其他費用99 868.29元。主要原因：1.建安工程部分項目套價有誤及工程量多計57 267.48元；2.其他費用多計42 600.81元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2011年7月5日投入使用，2016年1月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關于多計工程造價問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條關于“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，多計的工程造價及其他費用99 868.29元予以扣減，以審定總造價1 361 398.54元進行結算。

　　(二)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城市管理局自收到本報告之日起90日內，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。