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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深審授〔2010〕27號(hào)、深龍審?fù)ā?016〕173號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年6月6日至7月28日，對(duì)布吉甘坑環(huán)衛(wèi)工具廠西側(cè)沿線山體邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，布吉街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布吉甘坑環(huán)衛(wèi)工具廠西側(cè)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕240號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額224.18萬元，資金來源為市級(jí)資金。工程采用“錨桿+格構(gòu)梁”方式治理邊坡，并完善邊坡排水設(shè)施及綠化。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市悅盛建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 239 777.52元。工程建設(shè)單位為布吉街道辦，設(shè)計(jì)單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo)，中標(biāo)單位為深圳市勘察測(cè)繪院有限公司，監(jiān)理單位在小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫監(jiān)理類市政工程組別中抽簽確定為深圳市建星項(xiàng)目管理顧問有限公司。工程于2014年2月26日開工，2015年1月14日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在布吉街道辦和深圳科宇工程顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 445 579.10元，審計(jì)審定造價(jià)1 421 327.72元（其中建安費(fèi)1 168 281.89元），核減24 251.38元，核減率1.68%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止，布吉街道辦收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)1 110 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)24 251.38元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減23 031.72元；

　　2.其他費(fèi)共核減1 219.66元。其中：監(jiān)測(cè)招標(biāo)代理費(fèi)核減301.11元，散裝水泥專項(xiàng)基金核減918.55元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年1月14日竣工驗(yàn)收，2016年5月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)24 251.38元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)1 421 327.72元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)布吉街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。