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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕267號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年9月2日至2016年7月21日，對(duì)龍園西入口及停車場(chǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道龍園，經(jīng)深龍發(fā)改〔2009〕19號(hào)文件批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資631萬元，資金來源為政府統(tǒng)籌。主要工程內(nèi)容包括：園林建筑工程、電氣工程、給排水工程、園林綠化工程、管網(wǎng)破除及恢復(fù)工程等。建設(shè)單位為龍崗街道辦。本工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位是深圳市蛇口建筑安裝工程有限公司，工程中標(biāo)合同價(jià)4 457 183.23元。監(jiān)理單位是深圳市天創(chuàng)建建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司，設(shè)計(jì)單位是深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司和五洲工程設(shè)計(jì)研究院。工程于2009年2月16日開工，2010年4月20日竣工驗(yàn)收。完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審造價(jià)4 703 613.16元，審定造價(jià)4 106 068.82元（其中建安費(fèi) 3 585 931.42元），核減597 544.34元，核減率12.70%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)龍崗街道辦提供資料查證，截至審計(jì)，龍崗街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)共4 140 000元。對(duì)比審定造價(jià)4 106 068.82元，結(jié)余資金33 931.18元，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原渠道返回。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，但存在工程設(shè)計(jì)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)597 544.34元。主要原因是：1.因多計(jì)工程量，核減工程造價(jià)100 619.21元；2.因現(xiàn)場(chǎng)部分花卉達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，核減工程造價(jià)243 631.44元；3.因合同工期延誤，核減工程造價(jià)80 000元；4.其它如規(guī)費(fèi)稅金等，核減工程造價(jià)60 447.09元；5.多計(jì)工程建設(shè)其他費(fèi)112 846.60元。

　　(二)多付工程建設(shè)其他費(fèi)52 816.80元。該項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)254 384.85元，已付款260 000元，多付深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司工程設(shè)計(jì)費(fèi)5 615.15元；標(biāo)底編制費(fèi)審定價(jià)16 069.84元，已付款26 000元，多付深圳市建鋒工程造價(jià)咨詢有限公司標(biāo)底編制費(fèi)9 930.16元；工程監(jiān)理費(fèi)審定價(jià) 140 568.51元，已付款177 840元，多付深圳市天創(chuàng)建建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司工程監(jiān)理費(fèi)37 271.49元。

　　(三)工程設(shè)計(jì)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。該項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)簽訂合同日期為2009年1月4日，合同價(jià)為296 300元，由建設(shè)單位直接發(fā)包給五洲工程設(shè)計(jì)研究院和深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司，未進(jìn)行招標(biāo)或政府采購(gòu)。該行為與《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理的若干規(guī)定》（深府〔2008〕86號(hào)）第六條“服務(wù)或者貨物采購(gòu)單項(xiàng)合同估算價(jià)在10萬元人民幣以上，必須進(jìn)行招標(biāo)”的規(guī)定不符。

　　(四)設(shè)計(jì)單位超越其設(shè)計(jì)資質(zhì)等級(jí)許可范圍承攬工程。該項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位為五洲工程設(shè)計(jì)研究院和深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司，經(jīng)核查，深圳市道合景觀設(shè)計(jì)有限公司不具備工程建設(shè)設(shè)計(jì)資質(zhì)。該司承接該項(xiàng)目設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的行為與《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十八條“從事建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)單位應(yīng)依法取得相應(yīng)等級(jí)的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍內(nèi)承攬工程”的規(guī)定不符。

　　(五)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2010年4月20日竣工驗(yàn)收，2015年8月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)597 544.34元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)4 106 068.82元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其他費(fèi)的問題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付的工程款52 816.80元建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于工程設(shè)計(jì)未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)的問題。由我局移交建設(shè)主管部門處理。

　　(四)關(guān)于該項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位超越其設(shè)計(jì)資質(zhì)等級(jí)許可范圍承攬工程的問題。由我局移交建設(shè)主管部門處理。

　　(五)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。