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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?015〕33號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年2月5日至2016年6月22日，對龍崗區(qū)臨時規(guī)劃展廳工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)文化中心內(nèi)。根據(jù)《區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)工作會議紀要》（2011年14號），會議原則同意臨時規(guī)劃展廳工程實施方案，造價控制在800萬以內(nèi)，由區(qū)建筑工務(wù)局統(tǒng)籌該項工作，龍崗規(guī)劃國土管理局完成其中的設(shè)計部分，并配合區(qū)建筑工務(wù)局完成后續(xù)建設(shè)實施。資金來源為區(qū)財政。

　　該工程結(jié)算報審單位為區(qū)建筑工務(wù)局，監(jiān)理單位為深圳市鯤鵬工程顧問有限公司。根據(jù)區(qū)建筑工務(wù)局《關(guān)于深圳市龍崗區(qū)臨時規(guī)劃展示廳改造設(shè)計布展施工一體化工程項目招標及委托有關(guān)事宜的函》（深龍工函〔2011〕483號）、龍崗規(guī)劃國土管理局《關(guān)于深圳市龍崗區(qū)臨時規(guī)劃展示廳改造設(shè)計布展施工一體化工程項目招標及委托有關(guān)事宜的復(fù)函》（深規(guī)土龍函〔2011〕1090號），該工程在建設(shè)工程交易服務(wù)中心平臺進行招標，區(qū)建筑工務(wù)局分別于2011年5月11日及2011年5月27日發(fā)布了該工程招標公告，均只有深圳市賽野展覽展示有限公司及深圳市華力展覽展示工程有限公司2家公司報名參加投標，經(jīng)龍崗規(guī)劃國土管理局推薦，區(qū)建筑工務(wù)局將該工程直接發(fā)包給深圳市賽野展覽展示有限公司設(shè)計及施工。

　　該工程于2011年6月開工，同年7月竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗收，施工單位已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市豐浩達工程項目管理有限公司審核，報審造價7 201 322元，經(jīng)審計，審定造價6 335 207.97元（其中建安工程造價6 225 609.97元），核減866 114.03元，核減率12.03%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財政局撥入該工程建設(shè)資金5 283 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財務(wù)管理方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價866 114.03元。主要原因是：

　　1.因報審結(jié)算部分工程量多計，核減造價276 083.87元；

　　2.因報審結(jié)算部分材料、設(shè)備單價偏高，核減造價417 417.80元；

　　3.其他原因（如規(guī)費及稅金等）核減造價172 612.36元。

　　(二)未經(jīng)申請和批準立項就進行工程建設(shè)。根據(jù)區(qū)建筑工務(wù)局報送的資料，該工程未報發(fā)改部門申請立項就進行開工建設(shè),與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程于2011年7月竣工，直至2015年1月, 區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報送審計，與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價866 114.03元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計的工程造價866 114.03元予以調(diào)減，以審定造價6 335 207.97元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未經(jīng)申請和批準立項就進行工程建設(shè)的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報發(fā)改部門批準立項。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報審工程竣工決算。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。