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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕23號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年1月18日至6月23日，對區(qū)中心醫(yī)院原門診樓改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾，審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于區(qū)中心醫(yī)院內(nèi)，工程主要內(nèi)容是對舊門診樓裝修改造并加建連廊，舊門診樓改造面積9 049.03平方米，加建連廊建筑面積357.64平方米。深龍發(fā)改〔2011〕243號文批復(fù)該項目概算為1 220.15萬元，資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司、北京中瑞電子系統(tǒng)工程設(shè)計院有限公司（射線防護工程），監(jiān)理單位為深圳市建力建設(shè)監(jiān)理有限公司。該工程經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，確定施工單位為廣東粵鵬工程有限公司，中標(biāo)合同價8 778 784.53元。區(qū)建筑工務(wù)局根據(jù)相關(guān)會議精神對設(shè)計變更內(nèi)容與施工單位簽訂補充協(xié)議，調(diào)整后的合同總價為13 948 921.71元。該工程送審造價13 987 998.38元，已超出項目概算。根據(jù)區(qū)政府召開的《龍崗中心醫(yī)院“三甲”工程項目經(jīng)費及配置設(shè)備協(xié)調(diào)工作會議》（2013年1月6日）會議紀(jì)要精神，該項目按實先行結(jié)算審計，并由區(qū)發(fā)改局根據(jù)審計結(jié)果下達投資計劃。該工程于2011年4月20日開工，2011年12月31日通過了竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市豐浩達工程項目管理有限公司審核，送審總造價13 987 998.38元，審定總造價12 455 119.76元(其中建安費11 616 492.80元)，核減1 532 878.62元，核減率10.96%。

　　三、工程財務(wù)收支情況

　　區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財政局撥該工程款項829.10萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全，但存在建安費審定價超出中標(biāo)合同價較多的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及其他費用1 532 878.62元。主要原因：1.建安工程部分項目套價有誤及工程量多計1520 355.78元；2.其他費用多計12 522.84元。

　　(二)建安費審定價超出中標(biāo)合同價較多。建安費審定價為11 616 492.80元，中標(biāo)合同價為8 778 784.53元，超出中標(biāo)合同價2 837 708.27元，超出率達32.32%。超出原因主要如下：1.加建連廊工程增加造價1 625 976.11元；2.拆除變更增加造價557 098.42元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目于2011年12月31日全部已通過竣工驗收，2016年1月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價及其他費用1 532 878.62元予以扣減，以審定總造價12 455 119.76元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于建安費審定價超出中標(biāo)合同價較多的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強施工合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制項目投資。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。