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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕288號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年10月15日至2016年5月10日，對(duì)橫崗街道大康社區(qū)大萬居民小組綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，橫崗街道辦和深圳市橫崗大康股份合作公司對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、 工程概況

　　該項(xiàng)目位于橫崗街道大康社區(qū)大萬村，主要對(duì)小區(qū)內(nèi)道路交通設(shè)施、市政工程設(shè)施、公共配套設(shè)施、公共空間及物管配套設(shè)施等進(jìn)行改造，整治面積約48 167M2。該工程主要建設(shè)內(nèi)容包括道路工程、園建綠化工程、室外給排水工程、室外電氣工程、公共空間部分和景觀給排水及電氣工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2008〕936號(hào)批復(fù)項(xiàng)目概算為1 527萬元。該工程建設(shè)單位為橫崗街道辦和深圳市橫崗大康股份合作公司，監(jiān)理單位為深圳市鴻業(yè)工程項(xiàng)目管理有限公司。該工程設(shè)計(jì)由建設(shè)單位與深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院簽訂設(shè)計(jì)合同，設(shè)計(jì)單位依據(jù)設(shè)計(jì)合同完成設(shè)計(jì)工作。在建設(shè)單位組織后續(xù)審圖過程中，發(fā)現(xiàn)深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院未達(dá)到該項(xiàng)目要求的設(shè)計(jì)資質(zhì)，建設(shè)單位與原設(shè)計(jì)單位協(xié)商終止設(shè)計(jì)合同并支付原設(shè)計(jì)單位21.2萬元進(jìn)度款，重新發(fā)包給設(shè)計(jì)單位中國(guó)市政工程?hào)|北設(shè)計(jì)研究總院，設(shè)計(jì)合同價(jià)為20.80萬元。經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)確定施工單位為深圳市福田建筑安裝工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)為11 972 800元。該工程于2009年6月16日開工，2012年1月15日通過了竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算已經(jīng)橫崗街道辦、深圳市橫崗大康股份合作公司和深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審總造價(jià)15 269 545.71元，審定總造價(jià)14 234 787.86元(其中建安費(fèi)12 909 639.85元)，核減1 034 757.85元，核減率6.78%。

　　三、工程財(cái)務(wù)收支情況

　　截至審計(jì)日，橫崗街道辦共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)967萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在施工圖設(shè)計(jì)單位超越資質(zhì)等級(jí)許可的范圍承攬工程的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及其他費(fèi)用1 034 757.85元。主要原因：1.建安工程部分項(xiàng)目套價(jià)有誤及工程量多計(jì)1 020 181.91元；2.其他費(fèi)用多計(jì)14 575.94元。

　　(二)多付工程勘測(cè)費(fèi)11 209.34元。工程勘測(cè)費(fèi)審定價(jià)為99 790.66元，已付款為111 000元，建設(shè)單位多付給福州市勘測(cè)院深圳分院工程勘測(cè)費(fèi)11 209.34元。

　　(三)設(shè)計(jì)單位超越其設(shè)計(jì)資質(zhì)等級(jí)許可范圍承攬工程。施工圖設(shè)計(jì)單位深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院無市政道路設(shè)計(jì)資質(zhì)承擔(dān)了該工程市政道路工程設(shè)計(jì)。該行為與《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十八條“從事建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)單位應(yīng)依法取得相應(yīng)等級(jí)的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍內(nèi)承攬工程”的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目于2012年1月15日通過竣工驗(yàn)收，2015年9月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)建議及處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)及其他費(fèi)用1 034 757.85元予以扣減，以審定總造價(jià)14 234 787.86元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程勘測(cè)費(fèi)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付給福州市勘測(cè)院深圳分院工程勘測(cè)費(fèi)11 209.34元，建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于設(shè)計(jì)單位超越其設(shè)計(jì)資質(zhì)等級(jí)許可范圍承攬工程的問題。建議移送建設(shè)主管部門處理。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)橫崗街道辦和深圳市橫崗大康股份合作公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改報(bào)告書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。