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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕14號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年1月18日至5月10日，對大運新城新建成道路綠化提升工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)城管局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于大運新城片區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕560號概算批復(fù), 項目計劃投資總額866.11萬元，資金來源為2013年市容環(huán)提資金。工程對龍飛大道（清輝路-清松路段）、清輝路（北通道-黃閣路段）、飛揚路、大運路（清輝路-如意路段）、官塘橫街等8條道路及體育學(xué)校周邊兩個地塊進行綠化提升，綠化面積約3.9萬平方米，在原來橋灌木基層上，加植開花喬灌木。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市山藝園林綠化有限公司，中標(biāo)合同價5 316 739.13元。工程建設(shè)單位為區(qū)城管局，設(shè)計單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標(biāo)，中標(biāo)單位為武漢市園林建筑規(guī)劃設(shè)計院，監(jiān)理單位在小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫監(jiān)理類市政工程組別中，通過抽簽確定為深圳市金岳建設(shè)項目管理有限公司。工程于2013年11月25日開工，2014年7月20日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)城管局和深圳市誠信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價6 428 178.40元，審計審定造價6 112 626.57元（其中建安費5 413 362.62），核減315 551.83元，核減率4.91%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，區(qū)城管局收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項4 289 419.49元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價315 551.83元。主要原因：

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減225 827.28元。

　　2.其他費共核減89 724.55元。其中：設(shè)計費核減71 474.52元，設(shè)計招標(biāo)代理費核減839.55元，結(jié)算審核費核減16 053.93元，施工圖審查費核減1 356.55元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年7月20日竣工驗收，2015年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價315 551.83元予以調(diào)減，以審計審定造價6 112 626.57元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城管局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。