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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕38號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年2月5日至2016年5月18日，對布吉街道德興小學(xué)西側(cè)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，布吉街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布吉街道德興小學(xué)西側(cè)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2007〕398號概算, 計劃投資234萬元，資金來源為區(qū)國土基金及街道辦自籌。工程主要內(nèi)容包括：邊坡治理工程及其它費(fèi)等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，中標(biāo)施工單位為深圳市建筑工程股份有限公司，中標(biāo)合同價1 322 781.75元。工程建設(shè)單位為布吉街道辦，設(shè)計單位為深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司，監(jiān)理單位為深圳市恒浩建工程項(xiàng)目管理有限公司。工程于2008年7月開工，2008年12月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在布吉街道辦及深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價1 707 513.79元，審計審定造價1 634 177.06元（其中建安費(fèi)1 385 984.64元），核減73 336.73元，核減率4.29%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，布吉街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項(xiàng)1 170 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付其他費(fèi)現(xiàn)象。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價73 336.73元。主要原因：工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減58 844.49元；工程其它費(fèi)按合同調(diào)整，核減14 492.24元。

　　(二)多付其它費(fèi)3 910.11元。工程監(jiān)理費(fèi)審定價38 419.49元，已支付給深圳市恒浩建工程項(xiàng)目管理有限公司42 329.60元，多付工程監(jiān)理費(fèi)3 910.11元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2008年12月竣工驗(yàn)收，2014年11月報送審計，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價73 336.73元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價73 336.73元予以調(diào)減，以審計審定造價1 634 177.06元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其它費(fèi)3 910.11元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市恒浩建工程項(xiàng)目管理有限公司收回多付的工程監(jiān)理費(fèi)3 910.11元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請布吉街道辦收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。