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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕356號(hào)審計(jì)通知書要求，我局派出審計(jì)組，自2015年12月21日至2016年4月7日，對(duì)龍崗街道南聯(lián)社區(qū)水口居民小組消防安全綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗街道南聯(lián)社區(qū)水口居民小組，主要作業(yè)內(nèi)容包括：消火栓給水管道工程、消防通道修復(fù)工程、排水管工程、消防通道上強(qiáng)弱電改造工程。根據(jù)深龍發(fā)〔2009〕1322號(hào)文，工程計(jì)劃投資170萬元，按城中村一般整治類項(xiàng)目市區(qū)1：1投入費(fèi)用，從2009年政府投資B類項(xiàng)目城中村消防安全綜合整治項(xiàng)下列支，資金來源為政府統(tǒng)貸。該工程建設(shè)單位為龍崗街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市鎰銘建筑設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市科宇工程顧問有限公司，施工單位為深圳市超卓工程有限公司。該工程在街道辦平臺(tái)采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)合同價(jià)為742 381.52元，固定單價(jià)合同。工程于2010年3月開工，2010年9月竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

    本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司和龍崗街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)812 475.18元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)778 635.36元（其中建安費(fèi)465 947.36元），核減33 839.82元，核減率4.16%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，龍崗街道辦于2009年至2010年共收到區(qū)財(cái)政撥城中村一般整治類項(xiàng)目工程款項(xiàng)11 304.40萬元，其中南聯(lián)社區(qū)水口居民小組消防安全綜合整治工程122.40萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)33 839.82元。主要是：

　　1.建安工程費(fèi)多計(jì)排污管道及道路恢復(fù)、鋪石粉渣等工程量，核減18 900.06元；

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)、施工圖審查費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)按合同約定以審定價(jià)為計(jì)費(fèi)基數(shù)，調(diào)整后共核減13 784.76元；

　　3.工程招標(biāo)代理及預(yù)算費(fèi)按中標(biāo)價(jià)為計(jì)費(fèi)基數(shù)，調(diào)整后核減1 155元。

　　(二)多付工程費(fèi)用59 270.64元。建筑安裝工程費(fèi)審定價(jià)465 947.36元，已支付給深圳市超卓工程有限公司519 638元，多付53 690.64元；工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)20 000元，已支付給深圳市鎰銘建筑設(shè)計(jì)有限公司22 720元，多付2 720元；施工圖審查費(fèi)審定價(jià)1 900元，已支付給深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司4 760元，多付2 860元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2010年9月竣工驗(yàn)收，2015年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　   (一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)33 839.82元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款33 839.82元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)778 635.36元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程費(fèi)用59 270.64元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付給深圳市超卓工程有限公司53 690.64元、深圳市鎰銘建筑設(shè)計(jì)有限公司2 720元、深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司2 860元建設(shè)單位予以收繳，分別以審定造價(jià)465 947.36元、20 000元、1 900元進(jìn)行結(jié)算。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)龍崗街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。