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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕190號審計通知書的要求，我局派出審計組于2015年6月23日至2016年3月21日對龍城街道白灰圍東區(qū)管網(wǎng)改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，龍城街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)，并作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍城街道白灰圍東區(qū)管網(wǎng)改造工程由深龍環(huán)水函〔2013〕156號批復(fù)項目資金，項目估算181.06萬元，資金來源為污水處理費返撥款，建設(shè)單位為龍城街道辦。該項目在區(qū)住建局通過邀請招標確定中標單位為廣州三鳳建筑工程有限公司，中標合同價1 409 862.06元。監(jiān)理單位為深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理有限公司。該工程于2013年11月5日開工，2014年9月30日竣工驗收。

　　二、工程審計情況

　　該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核，送審價為1 709 099.97元，審計審定造價為1 637 794.20元(其中建安費1 463 715.47元)，核減造價71 305.77元,核減率4.17%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計日，龍城街道共收到區(qū)財政局撥該工程款項123.5萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序；在會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價71 305.77元。主要核減原因為招標代理費核減2 804.97元;勘測費核減53 934元；施工圖審查費核8 301.74減元；設(shè)計費核減6 265.06元。

　　(二)該項目未報發(fā)改部門立項。該項目資金來源為污水處理費返撥款，未經(jīng)發(fā)改部門批準立項即開工建設(shè)，與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時送審竣工決算。該項目2014年9月竣工驗收完畢，2015年5月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價71 305.77元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價71 305.77元予以調(diào)減，工程造價以審定造價1 637 794.20元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于該項目未報發(fā)改部門立項的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴格按照《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》規(guī)定實施，完備建設(shè)手續(xù)，避免類似情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍城街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。