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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕190號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組于2015年6月23日至2016年3月21日對(duì)龍城街道白灰圍東區(qū)管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍城街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍城街道白灰圍東區(qū)管網(wǎng)改造工程由深龍環(huán)水函〔2013〕156號(hào)批復(fù)項(xiàng)目資金，項(xiàng)目估算181.06萬(wàn)元，資金來源為污水處理費(fèi)返撥款，建設(shè)單位為龍城街道辦。該項(xiàng)目在區(qū)住建局通過邀請(qǐng)招標(biāo)確定中標(biāo)單位為廣州三鳳建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 409 862.06元。監(jiān)理單位為深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理有限公司。該工程于2013年11月5日開工，2014年9月30日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程審計(jì)情況

　　該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司審核，送審價(jià)為1 709 099.97元，審計(jì)審定造價(jià)為1 637 794.20元(其中建安費(fèi)1 463 715.47元)，核減造價(jià)71 305.77元,核減率4.17%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，龍城街道共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)123.5萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序；在會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)71 305.77元。主要核減原因?yàn)檎袠?biāo)代理費(fèi)核減2 804.97元;勘測(cè)費(fèi)核減53 934元；施工圖審查費(fèi)核8 301.74減元；設(shè)計(jì)費(fèi)核減6 265.06元。

　　(二)該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)。該項(xiàng)目資金來源為污水處理費(fèi)返撥款，未經(jīng)發(fā)改部門批準(zhǔn)立項(xiàng)即開工建設(shè)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算。該項(xiàng)目2014年9月竣工驗(yàn)收完畢，2015年5月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)71 305.77元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)71 305.77元予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)1 637 794.20元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴(yán)格按照《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定實(shí)施，完備建設(shè)手續(xù)，避免類似情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)龍城街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。