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　　據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕343號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年12月4日至2016年3月9日，對(duì)山廈社區(qū)大圍138號(hào)邊坡治理工程等12個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)，該工程由深龍發(fā)改〔2013〕661號(hào)文件，批復(fù)項(xiàng)目概算為1 538萬(wàn)元，該工程資金來(lái)源為政府資金。主要內(nèi)容包括：山廈社區(qū)大圍138號(hào)邊坡治理工程等12個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程，主要為削坡后采用“錨桿（索）+格構(gòu)梁”方式進(jìn)行治理，格構(gòu)梁間采用噴混植生綠化；部分邊坡擬在擋土墻前設(shè)置抗滑支墩、冠梁、肋柱、混凝土面板等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為深圳市福田建安建設(shè)集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)7 716 976.30元。設(shè)計(jì)單位為中國(guó)有色金屬長(zhǎng)沙勘察設(shè)計(jì)研究院有限公司深圳分公司，監(jiān)理單位為深圳市萬(wàn)晟建設(shè)管理有限公司，建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局。工程于2014年1月11日開工，2015年1月8日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市深水工程造價(jià)咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)10 952 333.73元，審定造價(jià)10 714 800.58元（其中建安費(fèi)7 749 121.07元），核減237 533.15元，核減率2.17%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財(cái)政局該工程撥款9 292 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)237 533.15元。多計(jì)工程造價(jià)主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減232 493.15元。

　　2.竣工圖編制費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減40元；工程監(jiān)理費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減300元；工程造價(jià)咨詢費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減4 700元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年9月19日竣工驗(yàn)收，2015年12月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)237 533.15元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程237 533.15元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)10 714 800.58元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。