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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕384號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年12月30日至2016年3月31日，對(duì)龍崗街道浪背路片區(qū)消防供水管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道浪背路片區(qū)，深龍發(fā)改〔2014〕257號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算488萬元，資金來源為2013年重點(diǎn)消防安全隱患地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。工程主要內(nèi)容包括新建室外消防供水管道4200米，室外消火栓35座，將原有水泵房設(shè)備更換為無負(fù)壓供水裝置。該工程于2014年7月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為湛江市建筑工程集團(tuán)公司，中標(biāo)價(jià)3 380 506.71元。

　　該工程建設(shè)單位為深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司，設(shè)計(jì)單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為深圳市寶安建筑設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司。工程于2014年11月開工，2014年12月通過了竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核，送審造價(jià)4 623 087.04元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)4 563 731.10元（其中工程建安費(fèi)4 071 217.60元），核減59 355.94元，核減率1.28％。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)309.22萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料基本齊全，但存在工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多等問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)59 355.94元。其中：消防供水管網(wǎng)改造工程建安費(fèi)多計(jì)57 143.79元，100KVA箱變安裝工程建安費(fèi)多計(jì)2 212.15元，原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。

　　(二)管網(wǎng)改造工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多。消防供水管網(wǎng)改造工程建安費(fèi)審定價(jià)3 914 523.95元，中標(biāo)合同價(jià)3 380 506.71元，超出中標(biāo)合同價(jià)534 017.24元，超出率達(dá)15.80%。超出原因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證增加了實(shí)際工程量。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年12月竣工驗(yàn)收，直至2015年11月，深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)59 355.94元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)4 563 731.10元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多的問題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計(jì)管理工作，減少工程實(shí)施階段設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免類似情況發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。