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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕10號審計(jì)通知書的要求，按照年度審計(jì)計(jì)劃，我局派出審計(jì)組，自2018年1月9日至9月12日，對深圳市龍崗區(qū)坪地街道中心社區(qū)白石塘居民小組一般整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道中心社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕713號概算批復(fù)，項(xiàng)目計(jì)劃投資總額250萬元，資金來源為政府統(tǒng)貸。根據(jù)2009年區(qū)政府工作會議紀(jì)要（166）精神，各街道總盤子不變的情況下，各個整治項(xiàng)目的配套資金可由街道作適當(dāng)調(diào)整，自行統(tǒng)籌平衡。坪地街道辦對本街道已決算審計(jì)的城中村綜合整治工程審計(jì)金額進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，并承諾已送審計(jì)的項(xiàng)目未突破街道的總盤子。

　　工程主要內(nèi)容包括：消防給水管網(wǎng)改造，道路路面硬化，管線整治、逃生口等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為長春市政建設(shè)（集團(tuán)）有限公司，中標(biāo)合同價(jià)2，221，402.62元，其他整治（管線整治及逃生口）工程在坪地街道辦公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市坪榮建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)913，150元。工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計(jì)單位為湖南城市學(xué)院規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)研究院深圳分院，工程監(jiān)理單位均為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司。一般整治工程于2010年12月開工，2011年8月竣工驗(yàn)收，其他整治（管線整治及逃生口）工程于2010年12月開工，2011年1月竣工驗(yàn)收，質(zhì)量等級均評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在坪地街道辦和深圳市誠樸工程造價(jià)咨詢有限公司等結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)3，641，178.34元，審計(jì)審定造價(jià)3，434，374.94元（其中建安費(fèi)2，301，130.92元），核減206，803.40元，核減率5.68%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時止，坪地街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)2，639，513.40元

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料完整，所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況，項(xiàng)目送審價(jià)超計(jì)劃投資額37.38%的問題，。

　　五、存在問題

　　（一）多計(jì)工程造價(jià)206，803.40元。主要原因：

　　1.一般整治工程核減157，249.53元；其他整治（管線整治及逃生口）核減21，763.12元；

　　2.其他費(fèi)核減共計(jì)27，790.75元，其中，監(jiān)理費(fèi)共核減21，467.62元，設(shè)計(jì)費(fèi)核減5，000元，招標(biāo)代理費(fèi)（一般整治）核減1，323.13元。

　　（二）項(xiàng)目送審價(jià)超計(jì)劃投資額37.38%。項(xiàng)目送審價(jià)3，434，374.94元，計(jì)劃投資額2，500，000元，超幅37.38%。

　　（三）工程管理不規(guī)范。

　　1.逃生口資料與現(xiàn)場不符。審計(jì)現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)，部分逃生口現(xiàn)場清點(diǎn)數(shù)量與驗(yàn)收資料不符，且資料中顯示的部分房屋門牌號現(xiàn)場無法找到，經(jīng)審計(jì)指出該問題后，坪地街道辦重新進(jìn)行了復(fù)查清點(diǎn)，逃生口清點(diǎn)數(shù)量對比原資料減少143個，涉及工程造價(jià)21，450元。

　　2.工程實(shí)際工期超合同工期較多。一般整治工程根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為90天，因施工期間受到當(dāng)?shù)鼐用褡钄_施工等原因，工期延誤174天，實(shí)際工期為延至264天。

　　（四）未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2011年8月竣工驗(yàn)收，2017年12月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見及建議

　　（一）關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)206，803.40元予以調(diào)減，審計(jì)審定造價(jià)3，434，374.94元。

　　（二）關(guān)于項(xiàng)目送審價(jià)超計(jì)劃投資額37.38%的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資管理項(xiàng)目管理辦法》，建設(shè)單位應(yīng)報(bào)發(fā)改部門完善相關(guān)審批手續(xù)。

　　（三）關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)程序的管理，嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。

　　（四）關(guān)于未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。