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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕30號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年3月19日至2018年7月20日，對深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的有關(guān)規(guī)定，深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程經(jīng)深龍發(fā)改〔2013〕437號文下達(dá)前期計劃，由深龍發(fā)改〔2014〕177號文批復(fù)項目總概算1，357.60萬元（其中建筑安裝工程費1158.40萬元）。該項目由深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司作為項目投資人自籌資金組織建設(shè)，區(qū)財政給予不超過40%的建設(shè)資金補(bǔ)助，項目建成后產(chǎn)權(quán)歸區(qū)政府所有。坂田街道辦作為業(yè)主單位參與項目建設(shè)管理，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位負(fù)責(zé)項目協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用。

　　該工程按程序辦理了《建設(shè)項目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》。

　　本工程位于坂田街道天安云谷產(chǎn)業(yè)園一期項目中間地帶，該道路規(guī)劃為次干道，實施長度為260米，瀝青混凝土路面，紅線寬為25米，雙向四車道。工程內(nèi)容包括道路、交通、給排水、電力通信、燃?xì)狻⒕G化、水土保持工程等。建設(shè)單位為深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司，設(shè)計單位為中鐵第四勘察設(shè)計院集團(tuán)有限公司深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市竣迪建設(shè)監(jiān)理有限公司、深圳市燃?xì)夤こ瘫O(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市廣勝達(dá)建設(shè)有限公司。該工程由建設(shè)單位自行邀請招標(biāo)確認(rèn)中標(biāo)單位，中標(biāo)合同價11，583，978.93元。工程于2014年11月21日開工，2016年6月1日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，由區(qū)審計部門審核本項目的建筑安裝工程費用，按比例核撥補(bǔ)貼資金。

　　工程經(jīng)深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司及深圳市建恒源工程造價咨詢有限公司審核，建筑安裝工程費送審造價11，377，440.10元。經(jīng)審計，審定造價9，209，337.45元，核減2，168，102.65元，核減率19.06%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)城市更新局未收到和支付該工程相關(guān)款項。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料基本齊全。但存在工程管理不到位、合同工期未有效執(zhí)行等問題。

　　五、存在問題

　　（一）工程管理不到位。本工程屬于財政補(bǔ)助類項目，企業(yè)作為建設(shè)單位，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位，在項目建設(shè)管理方面存在管理不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位現(xiàn)象。主要在以下方面：

　　1.建設(shè)單位未按經(jīng)審批后的施工圖進(jìn)行施工，部分內(nèi)容不符合現(xiàn)行規(guī)范要求，現(xiàn)狀存在安全隱患。主要表現(xiàn)在：

　　（1）具體樁號A1+140至A1+200左側(cè)，原設(shè)計為人行道，現(xiàn)場實際為臨時停車港，具體樁號A1+100至A1+140右側(cè)道路邊線有調(diào)整，調(diào)整后與云平臺墩柱距離過近，影響行車安全且停車視距不滿足規(guī)范要求。多處機(jī)動車道邊線往人行道偏移后，人行道寬度變窄小，原位于人行道下方的管線變成位于機(jī)動車道下，使得管線敷土深度不夠，存在安全隱患。

　　（2）具體樁號A1+050至A1+100道路兩側(cè)綠化部分、A1+250至A1+310左側(cè)綠化部分和人行道面層材料與圖紙設(shè)計不符。

　　2.建設(shè)單位對施工現(xiàn)場資料管理不嚴(yán)。

　　（1）在現(xiàn)場發(fā)生變更后未執(zhí)行相關(guān)設(shè)計變更的程序，未在竣工圖審核中指正現(xiàn)場變更內(nèi)容的情況。

　　（2）隱蔽工程質(zhì)量檢驗記錄、檢驗批質(zhì)量驗收記錄、分部工程質(zhì)量驗收記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗收記錄等資料審核流程不完整，部分存在監(jiān)理單位公章或監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)章未蓋的現(xiàn)象。

　　（3）工程現(xiàn)場簽證單、施工圖會審記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗收記錄、工程竣工驗收報告等資料沒有業(yè)主單位的確認(rèn)和簽章。

　　3.監(jiān)管單位對項目建設(shè)工作管理不到位。根據(jù)本工程建設(shè)工作監(jiān)管協(xié)議（龍公建〔2012〕9-4號），監(jiān)管單位應(yīng)核對現(xiàn)場，確認(rèn)項目竣工圖和竣工結(jié)算。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，竣工圖與實際工程現(xiàn)場存在不相符的地方，如道路邊線有調(diào)整、新增臨時停車港、綠化部分變更、人行道面層材料變更等，項目現(xiàn)場核對確認(rèn)表和竣工圖等資料未反映相關(guān)情況。

　　4.項目未及時辦理建筑工程施工許可證。本工程于2014年11月21日開工，《建筑工程施工許可證》于2015年2月5日辦理。

　　（二）合同工期未有效執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期92天，實際工期558天，實際工期比合同工期延誤466天，延誤的主要原因是項目橫穿天安云谷一期，其地下室及項目正上方的云平臺與本工程同期施工、交叉施工，以及建設(shè)單位統(tǒng)籌不夠、管理不善導(dǎo)致。

　　（三）多計工程造價2，168，102.65元。造價核減的主要原因是部分項目單價調(diào)整、部分工程量未按定額計算規(guī)則計取和紅線外工程量多計。

　　（四）送審工程造價超過實際審定價23.54%。該工程送審造價11，377，440.10元，審定造價9，209，337.45元，送審工程造價超過實際審定價23.54%。

　　六、審計處理意見

　　（一）關(guān)于工程管理不到位的問題。區(qū)城市更新局、建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，切實做好監(jiān)管工作，為區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用把好關(guān)。其中關(guān)于建設(shè)單位未按圖施工的問題，區(qū)城市更新局和建設(shè)單位應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)審批手續(xù)并采取措施對存在安全隱患的區(qū)域進(jìn)行修復(fù)。

　　（二）關(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中，應(yīng)加強(qiáng)管理，減少在施工過程中影響工期的因素。

　　（三）關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價2，168，102.65元予以調(diào)減。按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，項目以審定建筑安裝工程費9，209，337.45元為結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，核減相應(yīng)比例的補(bǔ)貼資金。

　　（四）關(guān)于送審工程造價超過實際審定價23.54%的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府規(guī)〔2018〕1號）第五十五條的規(guī)定，由我局抄送區(qū)監(jiān)察部門備案。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。