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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?span style=" ">2014〕383號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2014年12月24日至2017年2月21日,對(duì)四方埔社區(qū)牛眠嶺居民小組牛眠嶺工業(yè)區(qū)西側(cè)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,坪地街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道四方埔社區(qū),經(jīng)深龍發(fā)改〔2009〕132號(hào)文批準(zhǔn)實(shí)施,計(jì)劃投資162萬(wàn)元,資金來(lái)源為政府統(tǒng)貸。工程主要內(nèi)容包括錨桿工程、錨噴支護(hù)工程、排水工程和綠化工程等。建設(shè)單位為坪地街道辦。本工程在坪地街道辦公開招標(biāo),采用抽簽定標(biāo)法,確定中標(biāo)單位是深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司,工程中標(biāo)合同價(jià)1 015 198元。監(jiān)理單位是深圳市鯤鵬工程顧問有限公司,設(shè)計(jì)單位是深圳市巖土綜合勘察設(shè)計(jì)有限公司。工程于2009年5月12日開工,2011年12月19日竣工驗(yàn)收。施工單位完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量,工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項(xiàng)目管理顧問有限公司審核,送審造價(jià)1 407 468.58元,審定造價(jià)1 371 344.64元(其中建安費(fèi)1 169 444.15元),核減36 123.94元,核減率2.57%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)坪地街道辦提供資料查證,截至審計(jì),坪地街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)1 100 000元,后因資金盤活上繳區(qū)財(cái)政9 732.13元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全,但在項(xiàng)目管理方面,建安工程結(jié)算價(jià)超出中標(biāo)合同價(jià)較大;財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)36 123.94元。主要原因是多計(jì)工程量和調(diào)整部分綜合單價(jià)。

　　(二)多付工程建設(shè)其他費(fèi)3 117.15元。該項(xiàng)目招標(biāo)代理和標(biāo)底編制單位均為深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司,總審定價(jià)9 371.85元,已付款12 489元,多付工程其他費(fèi)3 117.15元。

　　(三)工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多。建安工程合同價(jià)1 015 198元,審定造價(jià)1 169 444.15元,審定造價(jià)超合同價(jià)154 246.15元,超出合同價(jià)15.19%。工程建安費(fèi)超合同價(jià)的主要原因是暴雨導(dǎo)致塌方后設(shè)計(jì)變更增加的錨桿、噴射混凝土等工程內(nèi)容。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2011年12月19日竣工驗(yàn)收,2014年11月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符?！?nbsp;　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,多計(jì)工程造價(jià)36 123.94元予以調(diào)減,項(xiàng)目以審定造價(jià)　　　1 371 344.64元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其他費(fèi)的問題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,對(duì)多付的工程建設(shè)其他費(fèi)3 117.15元建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較多的問題。在今后的項(xiàng)目管理中,建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的管理,避免因工程設(shè)計(jì)不到位而造成增加工程造價(jià)的情況發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題,建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。